Привет! С вами на связи Ольга Краснова и я приготовила топ-5 новостей:
📍Как опровергнуть обвинения в дроблении бизнеса
📍Уход с ОСНО на УСН со ставкой НДС 5(7)% = восстановление НДС
📍ИП может проверить, исключен ли он из ЕГРИП
📍Нулевые уведомления об исчисленном НДФЛ не подаются
📍По товарам с одинаковыми признаками - один метод списания
Поехали!
НДФЛ
Налоговая назвала типичную ошибку при подаче 3-НДФЛ
Распространенная ошибка при подаче декларации 3-НДФЛ в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика ФЛ» - некорректный выбор ответа на вопрос «Вы уже подавали декларацию за выбранный период?».
Сервис предлагает два варианта: «Это моя первая декларация» и «Я уже подавал декларацию». Неправильный ответ приведет к отказу в приемке отчета.
Нужно выбрать ответ «Это моя первая декларация», если вы подаете ее в первый раз в текущем году. Это правило актуально и при заполнении декларации по расходам на покупку или строительство жилья не в первый год получения налогового вычета.
Нулевые уведомления об исчисленном НДФЛ не подаются
Если сумма НДФЛ к уплате по итогам отчетного периода, равна "0", уведомление об исчисленных налогах (авансовых платежах) подавать не нужно.
Например: если в период с 23-го числа по последнее число месяца у ИП не было выплат, с которых им как налоговым агентом удерживался НДФЛ, то не позднее 3-го числа следующего месяца "нулевое" уведомление не подается.
Нотариус не увеличит профвычет по НДФЛ на сумму неполученного тарифа
Частные нотариусы не вправе увеличить профессиональный вычет по НДФЛ за счет сумм нотариального тарифа, недополученного в связи с совершением нотариальных действий в пользу льготников. Включить расходы в сумму профвычета можно, если выполняются одновременно три условия. А именно - расходы должны быть фактически произведены, документально подтверждены и непосредственно связаны с осуществлением нотариальной деятельности.
Инвестиционный вычет по ИИС, на котором учтены иностранные ценные бумаги
Если операции с иностранными ценными бумагами учитываются на индивидуальном инвестиционном счете и выплаты по таким операциям производятся на этот ИИС, налогоплательщик имеет право на инвестиционный налоговый вычет. При этом нужно иметь в виду, что в 2024 году был введен запрет на покупку иностранных ценных бумаг на любой ИИС.
Оплата дорогостоящего лечения без потери налоговых льгот
Оплата дорогостоящего лечения за счет средств на ИИС не влияет на получение инвестиционных налоговых вычетов.
По долгосрочным сбережениям предусмотрены:
- налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, открытый начиная с 1 января 2024 года;
- налоговый вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям на ИИС, открытом начиная с 1 января 2024 года.
Таким образом, для инвестиционных вычетов важны именно суммы внесенных денежных средств и перечисляемых на ИИС средств.
УСН
По товарам с одинаковыми признаками - один метод списания
По товарам с едиными характеристиками нужно применять одинаковый метод оценки при реализации (по стоимости первых по времени приобретения - ФИФО, по средней стоимости или по стоимости единицы товара). Ранее Минфин России придерживался иной точки зрения и допускал, что в отношении различных групп товаров можно применять разные методы списания стоимости.
Рекомендации финансового ведомстве касаются налога на прибыль. Однако для упрощенцев они так же применимы (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Уход с ОСНО на УСН со ставкой НДС 5(7) % = восстановление НДС
При переходе с общей системы налогообложения на УСН с пониженными ставками НДС 5% или 7% следует восстановить НДС, ранее принятый к вычету. Это прямо следует из новой редакции абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
В данном случае действует общий порядок восстановления НДС при переходе на УСН. Если по товарам, не использованным в деятельности по ОСНО, непроданным и находящимся на балансе на дату перехода на упрощенку, НДС был принят к вычету, его необходимо восстановить в полной сумме. Что касается основных средств, НДС восстанавливается только в той части, которая пропорциональна остаточной (балансовой) стоимости.
Разъяснены нюансы учета таможенных платежей при УСН
Таможенные платежи по импортным товарам упрощенец может учесть в составе расходов при УСН по мере реализации этих товаров. Естественно, должно соблюдаться и важное условие для учета любых расходов - оплата стоимости товаров продавцу.
Объясняется это так. Если налогоплательщик приобрел товары для последующей реализации, то расходы, связанные с их приобретением, можно учесть только по мере реализации этих товаров. А таможенные платежи - это расходы, связанные с приобретением товаров.
САМОЗАНЯТЫЙ
При сдаче авто в аренду можно оформить самозанятость
При сдаче в аренду коммерческого транспорта можно применять спецрежим “Налог на профессиональный доход”.
При этом финансовое ведомство обращает внимание на то, что не признаются объектом налогообложения НПД доходы от оказания услуг, если заказчиками услуг выступают работодатели арендодателей (или бывшие их работодателями менее двух лет назад).
Самозанятому перечислили штраф за просрочку оплаты
Штрафы, поступившие от заказчика за несвоевременную оплату услуг, не являются объектом налогообложения НПД. Ведь НПД нужно начислить только на сумму доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Однако это не означает, что штрафы вовсе освобождены от налога. Если заказчик перевел самозанятому штраф за просрочку оплаты, эта сумма пойдет не в НПД, а в НДФЛ.
Самозанятые могут участвовать в ЭДО
Самозанятые могут составлять, подписывать и направлять своим заказчикам акты выполненных работ/оказанных услуг в электронном виде, если присоединятся к пилотному проекту ФНС «Электронный документооборот с самозанятыми гражданами». В таком случае ЭДО организуется с помощью мобильного приложения оператора ЭДО или смартфона с функцией NFC.
По сути ФНС не придумала ничего нового, а объединила в одном проекте три самых популярных ЭДО для самозанятых. У каждого - свои условия по оплате услуг.
Пилотный проект продлится до марта 2025 года.
КАДРЫ
Детские пособия выплачиваются заявителю, указать карту супруга нельзя
Законодательство не предусматривает возможности зачисления детских пособий на банковскую карту третьих лиц. Поэтому указать в заявлении об отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, что пособие будет перечисляться на банковскую карту супруга или супруги, нельзя.
В трудовом договоре с удаленщиком можно указать два места работы
*консультация онлайнинспекция.рф
Если сотрудник, работающий дистанционно, живет то в одном городе, то в другом, в трудовом договоре можно указать оба города в качестве места работы. Это важно, если работника время от времени направляют в командировку.
Если сотрудник вылетает к месту командировки то из одного города, то из другого, правильно оформленный трудовой договор поможет обосновать правомерность покупки и возмещения расходов на перелет.
Командировать работника дважды в один день можно
Трудовым законодательством не установлен запрет на направление работника в служебную командировку в день возвращения из предыдущей командировки. Вернувшись из одной командировки в соседний регион, работник может сразу же поехать в другой город. Работодатель вправе оформить такое распоряжение одним документом либо несколькими по своему усмотрению.
Разъяснено, кого нужно освободить от работы в день голосования
Не каждый работник имеет право на освобождение от работы в день голосования.
Работодатель обязан отпустить сотрудника, который является: зарегистрированным кандидатом, членом избирательной комиссии с правом решающего голоса, специалистом в контрольно-ревизионных службах при избирательных комиссиях.
СТАТОТЧЕТНОСТЬ
Обновлены формы статотчетности
С отчетности за 2024 год обновлены годовые формы статотчетности: 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации» и МП(микро)-натура «Сведения о производстве продукции (товаров, работ, услуг) микропредприятием». А с 1 января 2025 года - квартальная форма 5-З «Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг).
Всего обновили семь бланков, но большинство из них распространяется на небольшое число компаний.
КОНТРОЛЬ
Как опровергнуть обвинения в дроблении бизнеса
Налоговая служба разъясняет, что делать, если компанию обвиняют в незаконной налоговой оптимизации - дроблении бизнеса для соблюдения критериев спецрежимов.
В таком случае у налогоплательщика должно быть разумное экономическое объяснение выбранной структуры бизнеса. Кроме того, нужно доказать, что каждый участник группы ведет самостоятельную деятельность в организационном и финансовом отношении.
Изменен пакет документов для обращения за рассрочкой (отсрочкой) по налогам
Региональное УФНС напоминает: в рамках налоговой реформы изменен пакет документов для подачи заявления о предоставлении рассрочки (отсрочки) по налогам.
К заявлению о предоставлении отсрочки (рассрочки) теперь прилагаются справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств (электронных денежных средств, драгоценных металлов) за три месяца до месяца подачи заявления (ранее - за шесть месяцев до месяца подачи заявления). Кроме того, при наличии счета цифрового рубля подаются также справки оператора специализированной платформы об оборотах цифровых рублей за каждый месяц.
ИП может проверить, исключен ли он из ЕГРИП
Налоговая имеет право в одностороннем порядке исключать ИП из ЕГРИП, если одновременно выполняются два условия:
- в течение 15 последних месяцев он не сдавал налоговую отчетность или прошло 15 месяцев после окончания действия патента ИП;
- у ИП есть задолженность по налогам и сборам.
ИП может проверить информацию об исключении его из ЕГРИП на сайте “Вестника государственной регистрации”. Для этого в поисковую строку достаточно ввести свой ИНН.
ЛИЧНЫЕ ФИНАНСЫ
Наследство в виде автомобиля и долги по транспортному налогу
Если человек получил в наследство легковой автомобиль, по которому имеется долг по транспортному налогу, эту задолженность наследнику придется погасить. По закону долг наследодателя по транспортному налогу уплачивают наследники в пределах стоимости наследственного имущества.