Любой предприниматель, желающий сэкономить на налогах и минимизировать бухгалтерскую волокиту, сталкивается с выбором системы налогообложения на следующий год.
Если не брать в расчет общую систему н/о (ОСНО), как самую затратную, и самозанятость (из-за её ограничений), то выбирать придется из двух вариантов:
- Патентная система налогообложения (ПСН),
- Упрощенная система налогообложения (УСН).
Однако в этом году налоговая реформа, сильно урезав лимит применения этих систем, выбор ИП на новый 2026 год (и тем более - на 2027 и 2028 годы) существенно сузила.
Предлагаем вам разобраться, как выбрать наиболее подходящий налоговый режим для вашего бизнеса на 2026 год.
Обе системы (ПСН и УСН) кажутся привлекательными, но различия между ними могут существенно повлиять на ваш бизнес и финансы.
Сразу напомним, что ПСН со следующего года могут применять только те ИП, доход которых не превысил за 2025 год 20 млн руб. Причём, если вы одновременно применяли оба режима, доходы для лимита считаются вместе.
Теперь перейдём непосредственно к сравнению спецрежимов.
1. Налог с дохода
На УСН ваш налог зависит от реальных доходов бизнеса: чем выше заработок, тем больше налог. В то время как на ПСН налог фиксированный — вы платите определённую сумму за патент, независимо от дохода. Это важно, если ваш бизнес непредсказуем по доходам.
2. Налоговая отчётность
УСН требует ежегодной сдачи налоговой декларации. С патентом всё проще — отчётности нет, кроме книги учёта доходов, которую вы предъявите только при проверке. Для тех, кто хочет минимизировать количество бумажной работы, это большое преимущество.
3. Ограничения по доходам
Если у вас серьезные обороты, УСН теперь является единственным вариантом (не считая ОСНО): лимит дохода на упрощенке - до 450 млн рублей в год. ПСН же подходит для микробизнеса с доходом до 20 млн руб., а в дальнейшем - до 15 млн руб. (2027 год) и до 10 млн руб. (2028 год) соответственно.
4. География бизнеса
На УСН вы можете вести бизнес по всей России, а с патентом — только в том регионе, где его купили.
5. НДС
Следующая очень важная особенность УСН в том, что при превышении лимита доходов придётся платить налог на добавленную стоимость. В 2026 году лимит дохода для освобождения от НДС на УСН снижен с 60 до 20 млн руб., а в будущем (в 2028 году и далее) составит всего 10 млн руб.
Можно применять ставку НДС 22% и использовать вычеты, либо выбрать специальные ставки 5% (до 250 млн руб.) или 7% (до 450 млн руб.) - без вычетов.
Когда выгоднее выбрать ПСН?
Если ваш бизнес совсем небольшой, но доход стабилен, ПСН может стать идеальным вариантом. Фиксированный налог и минимальные требования к отчётности — это весомое преимущество для тех, кто не хочет тратить время на бухгалтерию. Особенно, если у вас сезонный бизнес: патент можно покупать только на нужные месяцы, что снижает налоговую нагрузку.
Но если ваш бизнес стабильно растёт, а доход превышает установленный лимит, придётся перейти на УСН. Особенно, если вы работаете в режиме «доходы минус расходы» — здесь можно учесть все ваши затраты и существенно уменьшить налог. Но будьте готовы к более сложной отчётности.
Как не ошибиться с выбором?
Каждый бизнес уникален, и однозначного ответа нет. Нужно учитывать множество факторов: от сезонности вашего бизнеса до специфики региона. Неправильный выбор может обернуться лишними расходами и бумажной волокитой.
Чтобы избежать ошибок и выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, лучше обратиться к экспертам.
Бухгалтерская компания "Правильный расчет"