2025 год несет масштабные налоговые изменения, разберем Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ в части изменений по УСН с 2025 года:
1. Новые ставки УСН
В 2025 году произошли следующие изменения по сравнению с 2024 годом:
- Повышенные ставки отменены. Это значит, что в 2025 году больше не будут действовать повышенные ставки, которые применялись в 2024 году.
- Для УСН «доходы» остается ставка 6%. В 2024 году помимо стандартной ставки 6%, действовала повышенная ставка 8%, но в 2025 году она отменена, и остается только 6%.
- Для УСН «доходы минус расходы» остается ставка 15%. В 2024 году была стандартная ставка 15% и повышенная ставка 20%, но в 2025 году повышенная ставка отменена, и остается только 15%.
Таким образом, основное изменение заключается в том, что в 2025 году отменяются все повышенные ставки, и остаются только стандартные: 6% для режима «доходы» и 15% для режима «доходы минус расходы».
2. Новые лимиты для перехода на упрощенку
Для индексации лимитов доходов используется коэффициент текущего, а не следующего года. Например, если переходите на УСН с 2026 года, к лимиту дохода за 9 мес. надо применять дефлятор, установленный на 2025 год.
В 2025 году по сравнению с 2024 годом произошли следующие изменения согласно таблице:
- Лимит по доходам за 9 месяцев предыдущего года для перехода на УСН:В 2024 году лимит составлял 112,5 млн руб. с ежегодной индексацией на дефлятор (в 2024 году — 149,51 млн руб.).
В 2025 году лимит значительно увеличен до 337,5 млн руб.. - Лимит по доходам для применения УСН:В 2024 году лимит был 150 млн руб. с ежегодной индексацией на дефлятор (в 2024 — 199,35 млн руб.).
В 2025 году лимит увеличен до 450 млн руб.. - Лимит по доходам для применения УСН с повышенными ставками:В 2024 году этот лимит составлял 200 млн руб. с ежегодной индексацией на дефлятор (в 2024 — 265,8 млн руб.).
В 2025 году повышенные ставки не применяются, то есть этот лимит убран. - Лимит по остаточной стоимости основных средств (ОС): В 2024 году лимит составлял 150 млн руб.
В 2025 году он увеличен до 200 млн руб.. - Лимит по численности для применения УСН:В 2024 году лимит был 100 человек.
В 2025 году он увеличен до 130 человек. - Лимит по численности для применения УСН с повышенными ставками:В 2024 году лимит был 130 человек.
В 2025 году повышенные ставки не применяются, этот лимит убран.
Таким образом, основными изменениями на 2025 год являются значительное увеличение лимитов по доходам и численности для применения УСН, а также отмена повышенных ставок.