С 01 октября 2024 года в работе используйте новый бланк обычного и корректирующего счетов-фактур (Постановление Правительства от 16.08.2024 N 1096).
Что нового в новом бланке обычного счета-фактуры
В счета-фактуры добавили новую графу 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях». Новые бланки можно применять уже сейчас, не дожидаясь 01.10.2024г. Изменения в электронных форматах счета-фактуры действуют еще с 09 февраля 2024г, согласно Приказу ФНС от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970.
В графе 14 счета-фактуры, в том числе и корректировочном, должна быть указана стоимость прослеживаемых товаров. Отражать стоимость прослеживаемых товаров нужно не только при реализации отдельных товаров, но и если продаете их как часть комплектов или наборов, передаете в составе выполненных работ (п. 1.1, 1.2 НК РФ).
ВАЖНО:
Если работаете с прослеживаемыми товарами, счета-фактуры или упд оформляются только в электронном виде. Форматы можно посмотреть в Приказе ФНС N ЕД-7-26/970.
По непрослеживаемым товарам счета-фактуры и упд можно заполнять на бумажном носителе.
Что нового в новом бланке корректировочного счета-фактуры
Форму корректировочного счета-фактуры обновили - она также есть в Постановлении Правительства от 16.08.2024 N 1096.
По новым правилам в графу 14 корректировочного счета-фактуры по строке А (до изменения) переносят данные из графы 14 обычного счета-фактуры. В строке Б (после изменения) отражают новую стоимость прослеживаемых товаров без НДС.
В строке В (увеличение) -разница, которая показывает увеличение стоимости прослеживаемых товаров (без НДС) после изменения цены, количества, объема. Показатель рассчитывают как разницу показателей по строкам А и Б графы 14. Если разница окажется отрицательной, указывайте ее с положительным значением.
В строке Г (уменьшение) -разница, которая отражает уменьшение стоимости прослеживаемых товаров (без НДС) после изменения цены, тарифа или количества, объема. Показатель рассчитывают как разницу показателей по строкам А и Б графы 14.
#бухгалтерияфинансыналоги