Маркетплейс берёт за продажу товара комиссию. Например, худи купили за 1000 ₽, маркетплейс удержал 100 ₽, а селлеру перевёл 900 ₽. Кажется, доход селлера только 900 ₽, но это ошибка. Доходом считается стоимость товара, то есть 1000 ₽ — с неё и нужно считать налог. Расскажем, как платить налоги с продаж на маркетплейсе на обоих видах УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Подписывайтесь на Жизу в Телеграм, чтобы раньше узнавать все новости для малого и среднего бизнеса.
Почему важно верно заплатить налоги при работе с маркетплейсами
Если неправильно рассчитать налог УСН при продаже через маркетплейс и заплатить меньше, налоговая его пересчитает, добавит пени и оштрафует на 20% от суммы долга (ч. 1 ст. 122 НК РФ). Недоплату найдут на проверке декларации УСН, которую инспекторы проводят раз в год, либо на выездной — за три последних года. С выездными проверками могут прийти к любому бизнесу — моратория, как с проверками Роспотребнадзора, пожарными и трудовыми, нет.
Одна из обязанностей бизнеса на УСН — вести КУДиР. А можно и не вести, если у вас на кассе сервис «Книга учёта». Он сам заполнит вашу КУДиР за последние годы, а ещё поможет отправить декларацию и заявления в ФНС.
Узнать больше →
На правах рекламы ООО «Эвотор» 2Ranynkr5Va
Как платить налог на УСН «Доходы» при торговле на маркетплейсах
На УСН «Доходы» налог платят с суммы заработанных денег — дохода. Расходы на бизнес не учитывают.
С маркетплейсом селлер заключает агентский договор. Первый продаёт товар второго за комиссию. Для селлера эта комиссия — расходы на бизнес.
Разберём расчёт налога УСН при торговле на маркетплейсах на примере с худи. Маркетплейс продал худи за 1000 ₽, забрал себе 100 ₽, селлеру перевёл 900 ₽. Доход селлера — 1000 ₽. Именно с этой суммы селлер заплатит налог УСН. Всё потому, что на УСН «Доходы» не учитывают расходы. Комиссия агента в расходах — не исключение (ст. 346.15 НК РФ, письмо Минфина № 03-11-11/83988 от 01.09.2023).
Учёт продаж на маркетплейсах на УСН «Доходы» ведут на основе отчёта маркетплейса. Из отчёта берут сумму дохода с продажи товара, записывают в книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), а потом рассчитывают с неё налог. Дата получения дохода — когда деньги пришли селлеру от маркетплейса.
Штрафы маркетплейса, оплата хранения на складе и доставка тоже не вычитаются из дохода селлера и не уменьшают налог (письмо ФНС № СД-4-3/5762@ от 05.05. 2023).
Как платить налог с продажи на маркетплейсе на УСН «Доходы минус расходы»
На УСН «Доходы минус расходы» налог платят с разницы между доходами и расходами. То есть чем больше расходов, тем меньше налог. Перечень расходов в Налоговом кодексе закрытый — какие угодно траты списать нельзя. Комиссия агента в списке есть, поэтому её можно вычесть из дохода. Но когда речь идёт про налог с продажи товара на маркетплейсе, не всё так просто (п. 24 ч. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Снова посмотрим на примере с худи за 1000 ₽, удержанной комиссией 100 ₽ и полученными селлером 900 ₽. Сразу поставить в доход 900 ₽ — ошибка. В доходах нужно указать 1000 ₽, в расходах 100 ₽ — комиссию маркетплейса, а потом одно вычесть из другого и посчитать налог (письмо ФНС N СД-4-3/5416@ от 08.05.2024).
Данные для расчёта налога на УСН «Доходы минус расходы» маркетплейс отображает в отчёте — из него берут сумму продажи товара, комиссию и стоимость доставки. Доходы и расходы записывают в соответствующие разделы КУДиР. Дата получения дохода — день поступления денег селлеру. Аналогично учитывают и дату расхода.
Штрафы из дохода не вычитают: их нет в Налоговом кодексе. А вот расходы на хранение и доставку — есть. Их тоже можно посмотреть в отчёте маркетплейса и поставить в расход (п. 23 ч. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Торгуете на маркетплейсах?
Работать станет проще с сервисом «Управление ассортиментом» от Эвотора. Анализируйте продажи и цены конкурентов, создавайте карточки товаров в несколько кликов, синхронизируйте остатки на всех площадках.
«Управление ассортиментом» сейчас работает с Яндекс Маркетом, Озоном и Вайлдберрис.
Узнать о сервисе
На правах рекламы ООО «ТУ СОФТ» 2RanymbzGDe
Коротко: работа с маркетплейсами при УСН
- Доход селлера на УСН — вся сумма продажи товара без вычета комиссии маркетплейса. Налог УСН при работе с маркетплейсами считают от суммы продажи, которую смотрят в отчёте маркетплейса.
- На УСН «Доходы» при работе с маркетплейсами никакие удержания маркетплейса вычесть из дохода нельзя, потому что на этом налоговом режиме налог платят без учёта расходов на бизнес.
- На УСН «Доходы минус расходы» комиссию маркетплейса можно вычесть из дохода и платить меньше налога. То же самое — с удержанием за хранение и доставку. Штрафы маркетплейса вычесть из дохода нельзя.
Подписывайтесь на канал «Жиза» в Дзене и наш Телеграм-канал, чтобы быть в курсе всех новостей для малого и среднего бизнеса.