В России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) традиционно составляет 13%. Однако с 2024 года для определенных категорий граждан установлена повышенная ставка в 15%. Давайте разберемся, кто должен платить этот увеличенный налог и как правильно рассчитать его размер.
🎁 Подарок для роста капитала
Друзья, благодарю всех за поддержку и дарю каждому подписчику моего Телеграм канала свою авторскую книгу "Финансовая культура. Планируй, Инвестируй, Достигай".
В ней я разбираю принципы управления деньгами, от создания бюджета и контроля над долгами до инвестирования и планирования пенсии.
Подписывайтесь и забирайте подарок!
Почему введен НДФЛ 15%
Россия постепенно отходит от единой ставки налога, переходя к прогрессивной шкале налогообложения. Первым шагом в этом направлении стало повышение ставки до 15% для доходов, превышающих 5 миллионов рублей в год. Позже порог снизили до 2,4 миллиона рублей, что ознаменовало переход к полной прогрессии для граждан с разными уровнями дохода.
Что такое НДФЛ 15%
С 1 января 2021 года в России действует система налогообложения с элементами прогрессии. Основная ставка остается на уровне 13%, но для тех, кто зарабатывает более 5 миллионов рублей в год, введена дополнительная ставка 15% на сумму, превышающую этот порог. Закон о введении этой нормы был подписан президентом России в ноябре 2020 года и вступил в силу с начала 2021 года.
Как рассчитывается НДФЛ 15%
НДФЛ в размере 15% взимается не с общего дохода, а только с той его части, которая превышает установленный порог. Это касается не только зарплат, но и других видов доходов, таких как:
- Продажа имущества
- Доходы от бизнеса
- Проценты по ценным бумагам
- Дивиденды
- Арендные платежи
Какие доходы освобождены от НДФЛ
Законодательство предусматривает ряд исключений, на которые повышенная ставка НДФЛ не распространяется:
- Продажа недвижимости, находившейся в собственности более пяти лет (или более трех лет, если это единственное жилье)
- Продажа автомобиля, которым владели более трех лет
- Социальные выплаты, такие как пенсии, стипендии, материнский капитал, пособия
- Наследство и подарки от близких родственников
Прогрессивная шкала налогообложения с 2025 года
С 1 января 2025 года Россия переходит на полную прогрессивную шкалу налогообложения. В рамках этой системы для различных уровней дохода будут действовать разные ставки НДФЛ, начиная с 13% и доходя до 22% для самых высоких доходов. Повышенная ставка 15% будет применяться к доходам свыше 2,4 миллиона рублей в год.
Новая система налогообложения
Введенная прогрессивная шкала налогообложения предполагает следующие налоговые ставки:
- Доходы до 2,4 млн рублей в год: 13%
- Доходы от 2,4 до 5 млн рублей в год: 15%
- Доходы от 5 до 20 млн рублей в год: 18%
- Доходы от 20 до 50 млн рублей в год: 20%
- Доходы свыше 50 млн рублей в год: 22%
Пример расчета НДФЛ
Рассмотрим пример расчета налога на доход в 10 миллионов рублей в год:
- Ставка 13% применяется к первым 2,4 миллиона рублей: 2,4 млн × 13% = 312 тыс. рублей
- Ставка 15% применяется к доходу от 2,4 до 5 миллионов рублей: (5 млн – 2,4 млн) × 15% = 390 тыс. рублей
- Ставка 18% применяется к оставшейся сумме: (10 млн – 5 млн) × 18% = 900 тыс. рублей
Итого, общий налог составит 1,602 миллиона рублей.
Как платить повышенный НДФЛ
В большинстве случаев налог на доходы удерживается работодателем. Однако если налогоплательщик самостоятельно продает недвижимость, автомобиль или получает доход от других источников, ему нужно самостоятельно рассчитать и уплатить налог.
Алгоритм действий:
- Заполните декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС.
- Подайте декларацию в налоговую до 30 апреля следующего года.
- Оплатите налог до 15 июля.
Штрафы за неуплату НДФЛ
Если налог не будет уплачен вовремя, гражданину может быть начислена пеня и наложен штраф. За умышленную неуплату штраф составит до 40% от суммы долга, а за несданную декларацию — до 30%.
Итоги: что нужно знать о НДФЛ 15%
- В 2024 году ставка 15% применяется к доходам свыше 5 миллионов рублей в год.
- С 2025 года в России вводится прогрессивная шкала налогообложения с пятью ставками от 13% до 22%.
- Прогрессивная шкала затронет около 3,2% работающих граждан.
- Основные плательщики НДФЛ 15% — представители высокооплачиваемых профессий.
- Повышенная ставка применяется только к той части дохода, которая превышает установленный порог.
Налоговая реформа нацелена на перераспределение налоговой нагрузки и обеспечит более справедливое налогообложение в зависимости от уровня дохода.
- МОЙ ЮТУБ КАНАЛ
- МОИ КНИГИ В ЛИТРЕС ПО ИНВЕСТИЦИЯМ
Друзья, благодарю вас за внимание к моим материалам! Жду ваших комментариев. Приглашаю вас на свои другие каналы, где я провожу в том числе разбор эмитентов, а также обязательно проходите мой бесплатный курс по инвестициям в Дзен или в плейлисте YouTube.