Региональные льготы при продаже недвижимости не государству установлены отдельными законами в 11 регионах.
Также в 10 регионах установлен пониженный минимальный срок для продажи недвижимости, если недвижимость продана государству на определённые цели.
Далее будет описание льготы по каждому региону. Даны ссылки на официальные публикации законов на государственном сайте.
Обратите внимание, что при продаже могут быть уникальные особенности договора, которые не подходят под типовые ситуации. Поэтому желательно перед продажей недвижимости ознакомиться с полным текстом закона.
Большая часть законов принимается "задним числом", то есть распространяет своё действие на время до публикации закона. По этой причине, с законодательством также имеет смысл ознакомиться перед заполнением декларации 3-НДФЛ.
Также, если в законе встречается двусмысленность или терминологическая неточность, можно уточнить, как именно трактуется закон в региональном управлении налоговой до решения о сделке по продаже недвижимости.
Ситуация.
Налогоплательщик продаёт недвижимость, которую ранее приобрёл по договору купли-продажи. Это не единственное жилое помещение, льготой для семей с двумя детьми он. Если не учитывать использовалось ли имущество в предпринимательской деятельности и является ли он резидентом, то по федеральному законодательству (налоговый кодекс) ему необходимо владеть недвижимостью 5 лет, чтобы не платить налог.
Однако, если налогоплательщик получил доходы от продажи в одном из 19 регионов, которые перечислены ниже, то срок владения может быть уменьшен при выполнении условий для снижения срока владения.
Налогоплательщиком в тексте ниже будет называться продавец недвижимости, у которого получены (планируются к получению) доходы от продажи квартиры или другой недвижимости.
Также на канале можно найти статьи и видео на тему, когда начинает отсчитываться срок владения и как заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Республика Алтай
Закон Республики Алтай от 04.07.2022 N 47-РЗ
Срок владения недвижимостью – 3 года, если выполняются одновременно все условия:
- налогоплательщик - резидент России с пропиской (регистрацией по месту жительства или пребывания при отсутствии места жительства) в республике Алтай;
- налогоплательщик приобрёл проданную недвижимость после 01.01.2016 до 31.12.2022 и после 01.01.2023.
Из текста закона не ясно, должна ли находиться недвижимость в республике Алтай. Вероятно, что должна. Также не ясно, подходит ли под льготу, если приобретение недвижимости было 31.12.2022 и 01.01.2023. Вероятно, что подходит.
Но в целях осмотрительности необходимо письменно уточнять информацию в налоговых органах до продажи недвижимости.
Срок владения недвижимостью – 1 год, если выполняются одновременно все условия:
- налогоплательщик - резидент России с пропиской (регистрацией по месту жительства или пребывания при отсутствии места жительства) в республике Алтай;
- налогоплательщик приобрёл проданную недвижимость после 01.01.2023;
- недвижимость находится в республике Алтай;
- продажа была для ПОСЛЕДУЮЩЕГО обеспечения сирот в целях социальной поддержки (не продажа сиротам напрямую);
- органы власти Алтая сообщили о сделке в управление налоговой службы по Алтаю в порядке, который сами утвердили;
- отсутствуют признаки совершения предпринимательской деятельности (не предпринимательская деятельность, а признаки).
Признаки предпринимательской деятельности:
- более одной сделки за любой период;
- сделка с целью прибыли (сама прибыль не важна, важно, что сделка не бескорыстная);
- регистрация в качестве предпринимателя или самозанятого;
- разные прочие признаки.
В связи со сложностью подойти под эту льготу, необходимо подробно и письменно уточнять в управлении налоговой по Алтаю до продажи недвижимости, подходит ли Ваша сделка под освобождение от налогов.
Полный текст закона:
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0400202207050012
----------
Амурская область
Закон Амурской области от 08.09.2021 №802-ОЗ
Срок владения недвижимостью – 3 года, если выполняются одновременно все условия:
- налогоплательщик - резидент России с пропиской (регистрацией по месту жительства или пребывания при отсутствии места жительства) в Амурской области;
- налогоплательщик продал недвижимость в Амурской области.
Полный текст закона:
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/2800202109130032?index=2
----------
Астраханская область
Закон Астраханской области от 15.02.2022 N 7/2022-ОЗ
Срок владения недвижимостью – 3 года, если выполняются одновременно все условия:
- продал резидент России с пропиской (регистрацией по месту жительства или пребывания при отсутствии места жительства) в Астраханской области;
- деньги переданы покупателем налогоплательщику после 31.12.2022 (не включая эту дату).
- продана недвижимость в Астраханской области;
- недвижимость приобретена после 01.01.2022
Включается ли дата 01.01.2022 в срок, когда необходимо было приобрести недвижимость – точно не сказано. Вероятно, что включается. Но можно это уточнить в областном управлении налоговой службы.
Полный текст закона:
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/3000202202170007
----------
Забайкальский край
Закон Забайкальского края от 10.11.2023 N 2251-ЗЗК
Срок владения недвижимостью – 1 месяц, если выполняются одновременно все условия:
- налогоплательщик - резидент России с пропиской (регистрацией по месту жительства) в Забайкальском крае или с местом пребывания в Забайкальском крае при отсутствии места жительства в России;
- налогоплательщик продал недвижимость в Забайкальском крае;
- недвижимость продана для жилищного фонда сирот Забайкальского края или органам государственной власти Забайкальского края (уполномоченными организациями) для переселения из непригодного или аварийного жилья.
- деньги за продажу переданы налогоплательщику после 01.01.2024 (включая эту дату).
Полный текст закона:
http://publication.pravo.gov.ru/document/7500202311100003
----------
Иркутская область
Закон Иркутской области от 28.04.2020 N 40-ОЗ – действует до 2024 года
ЗАКОН ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 30 МАЯ 2023 Г. N 58-ОЗ – действует с 2024 года
Срок владения недвижимостью – 3 года, если выполняются одновременно все условия:
- налогоплательщик - резидент России с пропиской (регистрацией по месту жительства или пребывания при отсутствии места жительства в России) в Иркутской области;
- налогоплательщик продал недвижимость, которая находится в Иркутской области.
В редакции закона, действующего до 2024 года, не ясно, должна ли недвижимость находиться в Иркутской области, или доходы должны быть получены в Иркутской области.
Срок владения недвижимостью – 1 год, если выполняются одновременно все условия:
- налогоплательщик - резидент России с пропиской (регистрацией по месту жительства или пребывания при отсутствии места жительства в России) в Иркутской области;
- налогоплательщик продал жилое помещение для формирования фонда для сирот в Иркутской области (не продажа сиротам напрямую);
- деньги за продажу недвижимости были переданы покупателями налогоплательщику после 31.12.2023 (не включая 31.12.2023).
Полный текст закона до 2024 года:
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/3800202004280004
Полный текст закона с 2024 года:
http://publication.pravo.gov.ru/document/3800202306010009
----------
Камчатский край
Закон Камчатского края от 26.11.2021 №6
Закон Камчатского края от 6 октября 2022 г. N 133 (статья 2^1)
Срок владения недвижимостью – 3 года, если выполняются одновременно все условия:
- налогоплательщик - резидент России с пропиской (регистрацией по месту жительства или пребывания при отсутствии места жительства) в Камчатском крае;
- деньги переданы покупателем налогоплательщику после 01.01.2023 (включая эту дату);
- продажа была для ПОСЛЕДУЮЩЕГО обеспечения сирот в целях социальной поддержки (не продажа сиротам напрямую).
Полный текст закона:
http://publication.pravo.gov.ru/document/4100202210060001
----------
Карачаево-Черкесская Республика
Закон Карачаево-Черкесской Республики от 24.06.2021 N 35-РЗ
Срок владения недвижимостью – 3 года, если выполняются одновременно все условия:
- налогоплательщик - резидент России с пропиской (регистрацией по месту жительства или пребывания при отсутствии места жительства) в Карачаево-Черкесской республике;
- продана недвижимость в Карачаево-Черкесской республике;
- проданная недвижимость приобретена после 01.01.2021 (включая эту дату).
Полный текст закона
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0900202106280004
----------
Кемеровская область – Кузбасс
Закон Кемеровской области - Кузбасса от 25.04.2024 N 39-ОЗ
Срок владения недвижимостью – 1 год, если выполняются одновременно все условия:
- налогоплательщик - резидент России с пропиской (регистрацией по месту жительства или пребывания при отсутствии места жительства в России) в Кемеровской области;
- налогоплательщик продал жилое помещение органам местного самоуправления в Кемеровской области для сирот в Кемеровской области (не продажа сиротам напрямую) и сделка налогоплательщика с ними была совершена впервые;
- деньги за продажу недвижимости были переданы покупателями налогоплательщику после вступления в силу закона.
Так как закон вступил в силу «задним числом», не ясна дата, когда может быть совершена первая сделка с органами местного самоуправления: с 01.01.2024 (закон распространяется с этой даты) или с 27.04.2024 (после официальной публикации).
Полный текст закона:
http://publication.pravo.gov.ru/document/4200202404260008
----------
Республика Крым
Закон Республики Крым от 27.10.2023 N 473-ЗРК/2023
Срок владения недвижимостью – 1 год, если выполняются одновременно все условия:
- налогоплательщик - резидент России с пропиской (регистрацией по месту жительства или пребывания при отсутствии места жительства) на дату регистрации продажи в республике Крым;
- деньги переданы покупателем налогоплательщику после 01.01.2023 (включая эту дату);
- продажа была органам местного самоуправления для ПОСЛЕДУЮЩЕГО обеспечения сирот в целях социальной поддержки (не продажа сиротам напрямую);
- недвижимость является квартирой, жилым домом, комнатой.
Полный текст закона:
http://publication.pravo.gov.ru/document/9100202310310006
----------
Магаданская область
Закон Магаданской области от 27.11.2020 N 2532-ОЗ
Срок владения недвижимостью – 3 года, если выполняются одновременно все условия:
- налогоплательщик - резидент России с пропиской (регистрацией по месту жительства или пребывания при отсутствии места жительства в России) в Магаданской области;
- налогоплательщик продал имущество, которое находится в Магаданской области.
Из текста в статье 2 закона не ясно, применяется ли закон только для объектов недвижимости, которые были 3 года в собственности на 01.01.2021, или ещё и на те объекты, которые на дату продажи находились в собственности более 3 лет, но не были 3 года в собственности на 01.01.2021.
Если закон распространяется только на объекты, находившиеся 3 года в собственности на 01.01.2021, то фактически сейчас этот закон не актуален, так как после 01.01.2021 уже прошло два дополнительных года, которые необходимы для освобождения от налога при продаже недвижимости по федеральному законодательству (налоговому кодексу).
Перед продажей целесообразно это уточнять в письменном виде в областном управлении налоговой службы.
Полный текст закона:
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/4900202011270008
----------
Омская область
Закон Омской области от 31.01.2022 N 2464-ОЗ
Срок владения недвижимостью – 3 года, если выполняются одновременно все условия:
- налогоплательщик-продавец зарегистрирован по месту жительства в Омской области;
- продаваемая налогоплательщиком недвижимость находится в Омской области;
- продажа была для ПОСЛЕДУЮЩЕГО обеспечения сирот в целях социальной поддержки (не продажа сиротам напрямую);
- органы власти Омской области сообщили об этом в налоговый орган в порядке, который сами утвердили;
- деньги за продажу недвижимости были переданы покупателями налогоплательщику после 31.12.2021 (не включая эту дату).
Полный текст закона:
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/5500202201310002
----------
Ростовская область
Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС
Областной закон Ростовской области от 29.06.2022 N 705-ЗС
Срок владения недвижимостью – 0, если выполняются одновременно все условия:
- прописка налогоплательщика -продавца (регистрация по месту жительства или пребывания при отсутствии места жительства в России) в Ростовской области;
- налогоплательщиком продана доля в праве собственности на имущество, которое находится в Ростовской области;
- доля в собственности на жилое помещение получена налогоплательщиком принудительно (из-за использования материнского капитала) от лица, использовавшего материнский капитал;
- проданная налогоплательщиком доля была в собственности владельца сертификата на материнский капитал (супруга владельца) не меньше 5 лет.
- деньги за продажу недвижимости были переданы покупателями налогоплательщику после 31.12.2021 (не включая эту дату).
Полный текст закона:
http://publication.pravo.gov.ru/document/6100202206300005
----------
Сахалинская область
Закон Сахалинской области от 25.12.2023 N 144-ЗО
Срок владения недвижимостью – 1 год, если выполняются одновременно все условия:
- налогоплательщик-продавец – резидент России с пропиской (регистрацией по месту жительства или пребывания при отсутствии места жительства в России) в Сахалинской области;
- проданная налогоплательщиком недвижимость находится в Сахалинской области;
- продажа была для жилищного фонда сирот (не продажа сиротам напрямую);
- деньги за продажу недвижимости были переданы покупателями налогоплательщику после 31.12.2023 (не включая эту дату).
Полный текст закона:
http://publication.pravo.gov.ru/document/6500202312260001
----------
Город Севастополь
Закон города Севастополя от 17.11.2020 N 610-ЗС
Срок владения недвижимостью – 3 года, если выполняются одновременно все условия:
- налогоплательщик – резидент России с пропиской (регистрацией по месту жительства или пребывания при отсутствии места жительства в России) в Севастополе;
- налогоплательщиком продано имущество, которое находится в Севастополе.
Полный текст закона:
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/9200202011190021
----------
Ставропольский край
Закон Ставропольского края от 09.03.2016 N 22-кз
Срок владения недвижимостью – 3 года, если выполняются одновременно все условия:
- продал резидент России с пропиской (регистрацией по месту жительства или пребывания при отсутствии места жительства) на территории Ставропольского края;
- проданное имущество находится на территории Ставропольского края.
В законе не ясно, к какому именно слову относится фраза «на территории Ставропольского края». Вероятно, что у местонахождению имущества. Вряд ли у налоговой будет другое мнение, но можно это уточнить в краевом управлении налоговой службы.
Полный текст закона:
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/2600201603110011
----------
Томская область
Закон Томской области от 15.07.2024 N 59-ОЗ
Срок владения недвижимостью – 1 месяц, если выполняются одновременно все условия:
- налогоплательщик-резидент России с пропиской (регистрацией по месту жительства или пребывания при отсутствии места жительства в России) в Томской области;
- продажа налогоплательщиком имущества была жилищному фонду Томской области для сирот или для переселения из непригодного или аварийного жилья (не продажа сиротам и переселяемым напрямую);
- деньги за продажу недвижимости были переданы покупателями налогоплательщику после 31.12.2023 (не включая эту дату).
Полный текст закона:
http://publication.pravo.gov.ru/document/7000202407160017
----------
Ханты-Мансийский автономный округ - Югра
Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 27.09.2015 N 70-оз – до 2023 года
Закона ХМАО - Югры от 23.12.2021 N 107-оз, статья 4 – с 2023 года
При получении налогоплательщиком денег от покупателя до 31.12.2022 включительно срок владения недвижимостью – 3 года, если прописка (регистрация по месту жительства или пребывания при отсутствии места жительства) налогоплательщика была на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.
При получении денег налогоплательщиком от покупателя в 2023 году и позднее, срок владения недвижимостью – 3 года, если выполняются одновременно все условия:
- налогоплательщик – резидент России с пропиской в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре;
- налогоплательщик продал жилое помещение, расположенное в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре;
Полный текст закона, действовавшего до 2023 года:
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/8600201509300001
Полный текст закона, действующего с 2023 года:
http://publication.pravo.gov.ru/document/8600202112270028?index=4
----------
Чукотский автономный округ
Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ
Закон Чукотского автономного округа от 31.05.2022 N 42-ОЗ
Срок владения недвижимостью – 1 месяц, если выполняются одновременно все условия:
- у налогоплательщика прописка (регистрация по месту жительства или пребывания при отсутствии места жительства) в Чукотском автономном округе;
- налогоплательщиком продано жилое помещение, расположенное в Чукотском автономном округе;
- недвижимость продана налогоплательщиком для ПОСЛЕДУЮЩЕГО обеспечения сирот или продано сиротам (от 23 лет и старше), использовавшим субсидию для сирот.
Полный текст закона:
http://publication.pravo.gov.ru/document/8700202206010004
----------
Республика Саха (Якутия)
Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V
и Закон Республики Саха (Якутия) от 26.11.2015 №1508-З N 573-V (статья 1, часть 3)
Срок владения недвижимостью – 3 года, если прописка налогоплательщика (регистрация по месту жительства или пребывания при отсутствии места жительства) на территории Якутии.
Полный текст закона:
http://publication.pravo.gov.ru/document/1400201511300004?index=3
----------
Статьи и видео на тему, когда начинает отсчитываться срок владения и как заполнить декларацию 3-НДФЛ на канале "13 копеек"
