❓Вычет НДС заявлен частично.
Какую сумму нужно указать в графе 14 книги покупок «Стоимость покупок, включая НДС»?
Продавец продал товар и отразил у себя в книге продаж:
🔹Стоимость без НДС 100
🔹НДС 20
🔹Всего с НДС 120
Покупатель решил не принимать к вычету сразу всю сумму, а принять лишь половину (имеет право, если что, дробить и принимать в течение 3х лет - кроме покупок внеоборотных активов).
А раз половину, покупателю логично было бы отразить в книге покупок так:
🔹Графа 14 «Стоимость покупок, включая НДС» 60
🔹Графа 15 «Сумма НДС, принимаемая к вычету» 10
Но нет❗
Отразить нужно так:
🔹Графа 14 «Стоимость покупок, включая НДС» 120
🔹Графа 15 «Сумма НДС, принимаемая к вычету» 10
Новички всегда задают вопрос: почему при частичном вычете в графе 14 книги покупок «Стоимость покупок, включая НДС» всё равно указывается полная стоимость, а не половина, как в моём примере?
И если мы раздробим этот вычет на 10 частей, всё равно в графе 14 каждый раз будем указывать полную стоимость. Странненько?
Ответ прост: чтобы программа налоговиков АСК НДС находила пару «продавец-покупатель».
Ведь продавец, реализуя ТРУ, указывает в книге продаж их полную стоимость.
А если покупатель отразит в книге покупок другую сумму, данные не сопоставятся.
Программа выдаст ошибку, что вычет необоснован - вы получите автотребование и придется уточнять декларацию.
Это базовые знания НДС. Об этом и всё про НДС подробно рассказываем на курсе.
#ндс #бухучет #курсыбухучета