Налог на доходы физлиц играет важную роль в формировании бюджета страны, а также и обеспечении социальных программ. Правильная отчетность по НДФЛ имеет критическое значение как для всех работодателей, так и для работников.
Форма предназначена для отчетности по суммам начисленного и удержанного налога на доходы физлиц. Она и позволяет налоговым органам контролировать правильность уплаты НДФЛ и обеспечивает прозрачность в отношениях между работодателями/работниками. С помощью формы работодатели предоставляют информацию о начисленных доходах, удержанных налогах и сроках выплат, что способствует более эффективному управлению налоговыми обязательствами.
В 2024 г. в формы 6-НДФЛ были внесены изменения, которые повлияли на процесс отчетности. Мы подробно рассмотрим изменения в структуре, а также еще как их оформлять по новой форме НДФЛ в программах «1С:Предприятия».
Каковы изменения в бланке 6-НДФЛ
Все новые изменения закреплены приказом Федеральной налоговой службы от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@. Там была преобразована структура формы 6-НДФЛ.
Изменения в разделе 1. В строчке 020 указывается сумма НДФЛ, подлежащая уплате с начала года, вместо платежа за отчетный квартал. В строчке 030 также отражается налог, возвращенный физлицам уже с начала года, а не за квартал. Возврат НДФЛ теперь нужно расшифровывать сводно по периодам удержания, без указания конкретных дат. В разделе добавлено шесть сроков перечисления НДФЛ и периодов возврата налога. Для пятого и шестого сроков перечисления добавлены две новые строчки 025/026, а уже для возврата — строчки 035 и 036.
Изменения в разделе 2. В разделе 2 теперь НДФЛ отображается уже по шести периодам удержания, а также еще и возврата. Удержанный налог (строчка 160) расшифровывается с помощью новых строк 165/166. Для возвращенного налога добавлены новые строки 195 и 196, а также убрана разбивка по видам доходов и исключены строчки 111, 112 и 113. Новые строки: 131 «Налоговая база» и 156 «Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве». Также здесь изменено еще название раздела на «Сведения о физическом лице — получателе дохода».
Отчет по форме 6-НДФЛ нужно сдавать до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и до 25 февраля уже по итогам года. Если же крайний срок сдачи выпадает на выходной, он уже переносится на ближайший рабочий день.
Если в организации работает более 10 сотрудников, форма 6-НДФЛ подается в налоговую инспекцию только в электронном виде. Но если же работников 10 и меньше, то здесь допускается и бумажный вариант. Обычно налоговые агенты предпочитают подавать свой отчет в электронном формате даже в этом случае.
Как оформить 6-НДФЛ в «1С:Предприятии»
В связи с новыми изменениями в форме 6-НДФЛ 2024 года немного изменился и порядок заполнения отчетности в программных продуктах «1С:Предприятия».
Во-первых, необходимо обновить программу до последней версии или версии, поддерживающей измененную форму 6-НДФЛ для верного заполнения отчета.
Во-вторых, здесь необходимо добавить все новые данные в 1С для корректного заполнения нужных реквизитов, а также и показателей по новым требованиям. А для этого необходимо будет обновить алгоритмы расчета налогов и вычетов, провести настройку всех показателей, а также добавленных строк в формах для отчетов, добавить все новые правила заполнения и формирования отчетности.
В-третьих, рекомендуем также провести полное обучение всего персонала для ознакомления ответственных за отчетность лиц со всеми новыми требованиями к заполнению формы и работы в обновленной конфигурации программы 1С.
И последнее, предлагаем провести тестовое заполнение новой формы 6-НДФЛ предварительно. Перед сдачей отчета нужно заранее убедиться в корректном заполнении формы, проведении расчетов, указании данных и сроков расчета.