НДС на УСН с 2025 года, кратко и ёмко!

🚀 Привет, друзья! 🚀
О важном! Я постарался максимально коротко и ёмко описать основные моменты.

НДС на УСН с 2025 года

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), могут столкнуться с необходимостью уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) в определённых случаях. Это изменение связано с вступлением в силу Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

Кто должен уплачивать НДС?

Обязанность по исчислению и уплате НДС возникает у организаций и ИП на УСН, чьи доходы за 2024 год превысят 60 миллионов рублей. Если доходы не превышают эту сумму, то обязанности по уплате НДС не возникает.

Освобождение от НДС

Вновь созданные организации и ИП, применяющие УСН, а также те, чьи доходы за 2024 год не превысят 60 миллионов рублей, будут освобождены от уплаты НДС автоматически, без необходимости подавать заявление.

Доходы, учитываемые при расчёте НДС

При расчёте доходов для определения необходимости уплаты НДС не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы и субсидии, получаемые при безвозмездной передаче имущества или имущественных прав в государственную или муниципальную собственность.

Сроки освобождения от НДС

Освобождение от НДС для плательщиков УСН носит бессрочный характер. Организации и ИП могут пользоваться этой льготой до тех пор, пока их доходы не превысят 60 миллионов рублей.

Совмещение УСН с ПСН

Если ИП совмещает УСН с патентной системой налогообложения (ПСН) и совокупные доходы по каждому налоговому режиму составляют не более 60 миллионов рублей, то он также будет освобождён от НДС.

Реализация подакцизной продукции не помешает организации на УСН получить право на освобождение от НДС, если её доходы не превысят 60 млн рублей за последний квартал 2024 года.

Если доходы организации на УСН превысят 60 млн рублей в 2025 году, обязанность по уплате НДС возникнет с месяца превышения.

Организации и ИП на УСН смогут применять пониженные ставки НДС 5% и 7%, выбор которых остаётся за налогоплательщиком.

Льготные ставки НДС 0% и 10% также доступны для организаций и ИП на УСН, но право на их применение сохраняется только при отсутствии перехода на пониженные ставки.

ИП на УСН могут выбирать между ставками НДС 5% (для доходов до 250 млн рублей) и 7% (для доходов свыше 250 млн рублей).

Переход на применение пониженных ставок НДС для организаций и ИП на УСН осуществляется автоматически, без необходимости подачи специального заявления.

Если организация на УСН освобождена от НДС, выставлять счета-фактуры нужно "Без НДС", сдавать декларацию по НДС не нужно.

Организации и ИП на УСН могут получать налоговые вычеты по НДС, но только если применяют ставку НДС 20%. Если используют пониженные ставки (5% или 7%) или освобождены от НДС, вычеты невозможны, кроме случаев с авансами или возвратом товаров

Важно следить за изменениями в законодательстве и своевременно адаптироваться к новым требованиям, чтобы избежать возможных штрафов и проблем с налоговой инспекцией.

Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые публикации!

#Новости_налогообложение и оптимизация налогов.