Со следующего года в России начнется налоговая реформа. Изменения коснутся всего - от НДФЛ до НДПИ и УСН. Но нас с вами, разумеется, в первую очередь интересует новая прогрессивная шкала налогов на доходы физлиц. Кто, сколько и как будет платить? Давайте разбираться.
Сразу напомню. В России уже действует прогрессивная шкала. Для тех, кто в год зарабатывает больше 5 миллионов рублей, ставка НДФЛ уже не 13%, а 15 %. В прошлом году этот повышенный налог принес бюджету почти 160 миллиардов рублей. Неплохо, да, но по мнению Минфина маловато будет. В новой конструкции прогрессивная шкала выглядит так.
Если доход не превышает 2 400 000 рублей в год - ставка НДФЛ останется 13%. Для тех, чьи доходы выше этой планки и до 5 000 000 в год - ставка будет 15%. Те, кто зарабатывают от 5 000 000 до 20 000 000 в год, будут отчислять в казну 18%. Ну а богатые и очень богатые, по мнению Минфина, должны платить уже 20% и 22% соответственно. Удивительно, но до сих пор многие люди так и не поняли как эти 5 ступеней будут работать. Первое и главное - прогрессивная шкала относится к доходам ДО налогообложения. То есть до вычета НДФЛ. Если речь идет только о зарплате, то это, как говорят в народе - “грязными”. То есть доход 2 400 000 рублей в год - это 200 000 рублей в месяц. Начисленные. Но по факту на зарплатную карту работника ежемесячно падает 174 000 рублей. А 26 000 рублей - 13 % НДФЛ - работодатель перечисляет в бюджет.
Второй важный момент. Повышенная ставка будет применяться не ко всей сумме доходов, а ступенчато. Условно, представьте себе ступенчатую пирамиду, как в Латинской Америке. В зависимости от размера вашего дохода включаются новые ступени. Чтобы было понятно - давайте рассмотрим на конкретном примере. Итак, зарплата работника, скажем, 220 000 рублей. Но, на руки он сейчас получает 191 400 рублей. По новой схеме, по достижению порога, с суммы до 200 000 будет налог 13%. А вот с превышения, с 20 000 - уже 15%. И на руки работника уже пойдет 191 000 рублей. Дополнительный налог - всего 400 рублей.
Но тут важный момент. Эти 400 рублей в качестве налога возникнут только когда ГОДОВОЙ доход работника превысит те самые 2 400 000 рублей. А превысит он ее, при месячной зарплате в 220 000, только в ноябре. Вот в ноябре и декабре и возникнет тот самый дополнительный налог.
Но возникает вопрос. А что если работник - богатенький буратино? Давайте представим себе сотрудника с зарплатой 450 000 в месяц. Это 5 400 000 рублей в год. Идеально нам подходит.
Ведь даже по действующей сейчас системе он подпадает под прогрессивную шкалу. У него 5 000 000 рублей облагаются по ставке 13%, а 400 000 - уже по ставке 15%. Таким образом, его среднемесячная зарплата составляет 390 800 рублей.
Но после того, как вступит в силу новая прогрессивная шкала, этот человек преодолеет сразу 3 ступени. 2 400 000 рублей все так же пойдут по ставке 13%. Следующая планка - до 5 000 000. Это 15% - их заберут с суммы в 2 600 000 рублей. И оставшиеся 400 000 рублей - с них уже придется заплатить 18%.
То есть зарплата работника как бы бьется на части - и каждой из этих частей применяется свой налог. И по новой системе среднемесячная зарплата у этого человека окажется на 5 300 рублей меньше, чем сейчас.
Теперь о том, а как это будет работать на практике? Это, пожалуй, самый частый вопрос от подписчиков телеграм-канала “Деньги 24”. Вы, кстати, тоже можете подписаться, там много полезной информации. Ну так вот, вопрос был примерно такой: если мои доходы превышают порог, это мне на карточку будет капать меньше денег? Или я буду получать столько же, а мой работодатель просто будет отчислять за меня больше в бюджет?
Ну, смотрите. Если у вас одна работа, то схема, исходя из нынешней практики, работает так. Вы каждый месяц получаете положенную вам сумму. Ваша бухгалтерия отчисляет за вас 13% подоходного. Как только ваш суммарный доход достигнет первого порога - 2 400 000 рублей - бухгалтерия начнёт отчислять 15%, а вам на карточку капнет чуть меньше денег. Увы. Конечно, вы можете пойти к начальству и попробовать договориться, чтобы вам повысили зарплату ДО вычета налога. Чтобы вы получали столько же, сколько привыкли. Может дело и выгорит.
Однако, не забывайте - с вашей зарплаты работодатель еще 30% отчисляет в Социальный Фонд. На вашу будущую пенсию. Повысить вам номинальную зарплату это значит увеличить и выплаты в фонд. Хватит ли на это средств у ваших боссов?
Ещё вопрос - а что, если у меня две работы? Ну, по совмещению? И, допустим, по каждой отдельно превышения порога нет, но оно есть суммарно. Тут тоже переживать не стоит. Налоговая видит и знает все, и в конце года пришлет вам квиточек, по которому нужно будет самостоятельно оплатить недостающий НДФЛ.
И ещё один логичный вопрос. А что если по зарплате не достигается первый порог в 2 400 000? Но есть ещё вклады, и допустим, доход от сдачи квартиры. А с ними - уже есть превышение. По логике, все эти данные получит налоговая, аккумулирует всю сумму превышения и так же отправит вам квиточек с суммой к уплате. Но это неточно, тут нужно ждать пояснительную бригаду от ФНС. Особенно с точки зрения того, как с этим всем бьётся действующий сейчас налог на вклады.
Налоговые изменения заработают со следующего года. Но, по подсчётам Минфина, изменения затронут лишь 3% работников - это примерно 2 миллиона человек. При этом, все кого коснется изменение НДФЛ увидят на что идут уплаченные ими налоги. Каждому на госуслугах придет письмо, где будет указано на какие социальные нужды были направлены их деньги. А это были Деньги 24. Увидимся!