Вправе ли самозанятый уменьшать получаемый доход на расходы

Минфин разъяснил, может ли самозанятый, который оказывает услуги такси, уменьшать получаемый доход на расходы на мойку, ремонт и техническое обслуживание автомобиля, на приобретение горюче-смазочных материалов, а также на комиссию, взимаемую службой сервиса заказа такси.

В своем письме от 29.07.2024 № 03-11-11/70579 ведомство отмечает, что специальные налоговые режимы, к которым в том числе относится налог на профессиональный доход, предлагают гражданам более льготные условия налогообложения по сравнению с общим режимом налогообложения.

Налоговые ставки по НПД установлены в размерах:

• 4% в отношении доходов, полученных от физических лиц;
• 6% в отношении доходов, полученных от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

Кроме того, лица, применяющие НПД, имеют право на уменьшение суммы НПД на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом с начала применения специального налогового режима НПД.

Учитывая изложенное, лица, применяющие НПД, уплачивают налог по налоговой ставке, которая ниже более чем в 2 раза налоговой ставки по НДФЛ.

Преимуществами НПД также являются отсутствие отчетности, учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении «Мой налог». Чеки формируются в этом приложении, и у плательщика НПД нет необходимости приобретать контрольно-кассовую технику. Налог начисляется автоматически, при этом в период применения указанного специального налогового режима плательщики НПД не признаются плательщиками страховых взносов.

Налоговой базой по НПД признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.

Таким образом, расходы в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии оплачиваются за счет полученного дохода.

При желании учитывать расходы самозанятый при наличии ИП может перейти на иные специальные налоговые режимы, например, упрощенную систему налогообложения.

Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.

В материале использованы фото: Ground Picture / Shutterstock / Fotodom.