На бороды, тень и пыль: самые необычные налоги в России и мире
За счет принудительных сборов власти всегда не только покрывали расходы государства, но и влияли на социальную и экономическую жизнь.
Знаменитый налог на бороды появился 5 сентября 1698 года, его ввел Петр I. Растительность на лице можно было сохранить, лишь уплатив огромную пошлину в размере от 30 до 600 рублей в год в зависимости от сословия. Отменили этот побор только в 1772 году при Екатерине II. Впоследствии налог на бороды признают ярчайшим примером, как с помощью денег на государственном уровне людей к чему-то принуждали. Выясняем, как менялась система налогообложения в России и мире, зачем были нужны подати и какие сборы были самыми необычными.
Вечные качели
История налогообложения началась вместе с возникновением первых государств. Расходы на управление государством всегда покрывались за счет сборов и податей.
«Во всех странах это происходило естественным образом. Появился, например, какой-нибудь князь, ему нужна дружина, и на ее содержание необходимо собрать деньги. Их, естественно, собирают с подданных, проживающих на его территории», — рассказал «Парламентской газете» профессор кафедры налогов и налогового администрирования факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета Сергей Богачев.
Налоги необходимы для содержания государства, они идут на охрану границ, поддержание правопорядка, обеспечение населения медицинскими услугами и образованием. Если бы все налоги были отменены, это привело бы к разрушению многих сфер жизни, включая образование, культуру, оборону и здравоохранение.
«Если отменить налоги, граждане будут рады, бизнесмены тоже, а кто будет контролировать качество выпускаемой ими продукции, экспорт, импорт? — задался вопросом заведующий этой кафедрой, профессор Дмитрий Ряховский. — Без налогов сложно представить нашу жизнь. Это вечная борьба: государство хочет побольше и сейчас, а любой налогоплательщик — поменьше и лучше никогда. Какие бы налоги ни были, налогоплательщики всегда будут искать лазейки, чтобы уйти от этой обязанности, государство же всегда будет пытаться собрать больше. И эти качели происходят постоянно».
Только чтоб не вымерли
Одной из наиболее строгих налоговых систем была та, что существовала в Древнем Египте. Там налоги взимались практически со всего: с урожая, производства вина, его продажи, со скота, а также с участков земли.
«При этом взимание налога проводилось в совершенстве: рассчитывался подъем реки Нил, вычислялась территория, на которую будет привнесен ил, который обеспечит высокий урожай. И тем, кто возделывал поля, сразу вменялось в обязанность собрать определенное количество зерна в пользу фараона», — рассказал Богачев.
Из-за чрезмерной нагрузки налогового бремени египетские жители иногда поднимали восстания, однако эти выступления подавлялись. Хотя тяжесть налогов оставалась высокой, их размер не увеличивался настолько, чтобы народ вымирал.
В Древней Греции ситуация с налогами была гораздо более благоприятной. Городские жители не платили никаких налогов, финансирование городских нужд осуществлялось на добровольной основе. Таможенные пошлины взимались с приезжающих торговцев, а также существовали сборы на рынке. В северных европейских странах налоговая система была адаптирована под нужды викингов. Жителей определенных территорий обязали строить и поддерживать одно судно, на котором викинги отправлялись в походы за добычей.
«На Руси налоги сначала формировались стихийным образом — приезжала княжеская дружина и собирала дань. Торговые сборы и пошлины формировались под влиянием византийской системы. А после татаро-монгольского нашествия была принята система империи Чингисхана, по которой население должно было платить одну десятую всего: урожая, одежды и численности населения для армии — так называемый налог кровью. При этом монголо-татары ввели перепись населения, чтобы правильно учитывать налоги и определять, с какой области сколько взимать, чтобы содержать войско», — рассказал Богачев.
Профессор отметил, что ему неизвестно ни одного примера, когда бы в какой-либо стране на любой промежуток времени, кроме периодов смуты и революции, были бы полностью отменены все налоги. Единственным исключением могут быть древние кочевники, которые не имели четко установленных государственных границ.
Бриться и молиться
Когда Петр путешествовал по Голландии, ему понравилась идея введения акцизов на ловлю различных видов сельди. Вернувшись в Россию, он немедленно ввел акцизы на лов рыбы и другие виды деятельности.
«Собираемые Петром налоги должны были хотя бы превышать затраты на их сборы. Но где найдешь столько фискальных инспекторов, которые соберут акциз со всей рыбы, вылавливаемой на реках, морях и океанах бескрайней России? Поэтому в дальнейшем он уменьшил акцизный груз, введя подушное налогообложение, которое основывалось на данных переписи», — рассказал Богачев.
Поэма Гоголя «Мертвые души» посвящена проблеме налогообложения и наглядно демонстрирует злоупотребления в этой области. Даже после смерти крепостных с них продолжали взимать налоги до следующей переписи. Это позволяло использовать умерших в качестве залога для получения кредита.
Налог на бездетность в СССР действовал почти пятьдесят лет, начиная с 1941 года. Он был введен Сталиным и отменен только Ельциным в 1992 году. Сначала с «холостяков, одиноких и малосемейных граждан» взимали 5% от заработной платы, затем ставку повысили до 6%. Целью этого сбора было не только увеличение рождаемости, но и оказание помощи одиноким и многодетным матерям, а также финансирование работы детских домов.
Неоднократно высказывались предложения о возвращении налога на бездетность в России, но противников всегда было больше, чем сторонников. Например, в 2017 году председатель Комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов отметил, что задачей государства является создание условий, при которых семьи хотят иметь детей, а не введение дополнительных налогов. Сенатор Валерий Рязанский в 2020 году подчеркнул, что в России никогда не будут приняты меры, принуждающие граждан к рождению детей, поскольку страна уже давно отошла от таких практик.
Профессор Богачёв упомянул о том, как государство способно влиять на поведение населения посредством налогообложения. Он привёл пример средневекового Арабского халифата, где был введён налог закят для мусульман и более высокий налог джизья для немусульман. Многим людям приходилось выбирать между разными религиями, учитывая финансовую выгоду. Хотя переход в другую веру не запрещался, экономическая сторона вопроса часто становилась решающим фактором.
Дмитрий Ряховский обратил внимание на то, что у налогов есть не только основная функция — обеспечение дохода бюджета, но и регуляторная — управление экономическими процессами в стране. В частности, специальный военный налог во время Великой Отечественной войны способствовал аккумулированию десятков миллиардов рублей в бюджете.
«Сейчас тоже есть примеры, как при помощи налогов государство регулирует экономические процессы внутри страны. Например, налоговые льготы для IT-предприятий. Благодаря им компании активно развиваются, становятся более конкурентноспособными. У медицинских и образовательных организаций есть льготы по НДС и налогу на прибыль, они платят только зарплатные налоги, и это тоже большая поддержка», — отметил Ряховский.
За успехи — в Сибирь
Государства эволюционировали, вместе с ними менялись и налоговые системы. Профессор Богачев выделил период правления Александра I как наиболее успешный в истории российской налоговой системы, отметив значительную роль государственного секретаря Михаила Сперанского в проведении реформ.
«Он впервые создал бюджет Российской империи, отделив бюджет двора от бюджета развития страны, провел первые реформы, связанные с казначейством, налогообложением, с доходной и расходной частями бюджета, унифицировал все нормативно-правовые акты. Крылатым стало его изречение о том, что налоги не должны приводить к тому, чтобы источник, наполняющий государственную казну, иссякал», — рассказал Богачев.
Успехи Сперанского были известны далеко за пределами России. Когда Наполеон подписал Тильзитский договор с Александром I в 1807 году, он предложил обменять его государственного секретаря на любое королевство. Но сам Сперанский нажил себе много врагов в России, стремясь к созданию равного и справедливого законодательства для всех, включая налогообложение дворянства. В итоге его сослали в Сибирь, где он стал генерал-губернатором. Там он провел реформы, наладил учет деятельности и добился порядка, но император отменил налог на дворянство из-за жалоб своей свиты.
«Светлые мысли Сперанского помогли государству накопить ресурсы для победы над Наполеоном и в определенной степени спасли страну», — заключил Богачев.
Предприимчивые Маск и Трамп
«Сегодняшнее состояние налоговой системы в России можно определить как умеренно-фискальное. У нас средняя налоговая нагрузка на предприятия по сравнению с развитыми европейскими странами, США и Канадой», — подчеркнул Сергей Богачев.
Полный список налогов в России представлен в Налоговом кодексе. Региональные власти, такие как автономные республики, края и области, не могут вводить новые налоги, но они могут устанавливать свои ставки для существующих региональных налогов, например, для налога на имущество и транспортного налога.
В США существует значительно большая свобода в этом вопросе. Многие знают о решении Илона Маска переместить головные офисы социальных сетей X и компании Space X из Калифорнии в Техас. Одной из причин этого стало наличие самого высокого подоходного налога в стране в Калифорнии — 13,3%. В Техасе же нет ни подоходного, ни налога на прирост капитала.
«У каждой налоговой системы есть свои национальные особенности, и все они имеют право на существование. В США, например, берут налог с оборота, а в Европе и России — налог на добавленную стоимость. Но и то, и другое является косвенным налогом с продаж», — отметил профессор Богачев.
Бизнесмены нередко, согласно утверждениям, предпочитают «голосовать ногами», как Илон Маск, пользуясь налоговыми преимуществами, предоставляемыми государством, либо регистрируя свои компании в оффшорных зонах. Одним из недавних примеров подобного поведения стал случай с Дональдом Трампом. В своём обширном поместье в Нью-Джерси, а именно на поле для гольфа, в 2022 году он похоронил свою бывшую супругу Ивану. Согласно информации от американских СМИ, сделал он это ради того, чтобы избежать уплаты налога на землю, составляющего приблизительно 80 тысяч долларов ежегодно. Кладбище позволило ему изменить статус земель на кладбищенские, за которые, согласно законодательству штата, платить вообще не требуется.
Самые необычные в мире
Италия выделяется среди других стран Европейского Союза количеством уникальных налогов. Например, в Венеции в 1993 году ввели налог на тень, который обязывают платить владельцев кафе и магазинов, чьи тени падают на городскую землю. В результате многие кафе перестали использовать теневые навесы.
На Балеарских островах Майорке, Ибице и Менорке туристы должны ежедневно платить по одному евро за отдых на пляжах. Эти деньги идут на улучшение и поддержание туристических объектов.
Армянские жители до сих пор выплачивают налог за уборку уличного мусора и пыли. Сумма налога зависит от площади очищенной территории. Этот налог был введен в начале двадцатого века.
В Австрии, известной своими горнолыжными курортами, действует специальный налог, известный как налог на гипс. Он включен в стоимость туров и используется для финансирования местных больниц, которые занимаются лечением травмированных туристов.
Угандийское правительство ввело налог на социальные сети в 2018 году из-за большого количества ложной информации, циркулирующей в этих сетях. За неуплату этого налога предусмотрены серьезные наказания, включая заключение на срок до двенадцати месяцев.
Фото: «Парламентская газета»
Сергей Михневич
Делитесь информацией, оставляйте комментарии. Нам важно ваше мнение! Еще больше материалов на нашем сайте PulsLive.com