В этой статье мы подробно разберем, что лучше выбрать для ведения бизнеса – ИП или самозанятость, какие у этих налоговых режимов есть плюсы и минусы.
В чем разница между ИП и самозанятыми
Статус индивидуального предпринимателя – это официальный статус, означающий, что физлицо может заниматься любой деятельностью, не запрещенной законом. ИП обязан вести бухгалтерию, платить налоги, а также страховые взносы.
Самозанятый – это физлицо, которое выплачивает налог на профессиональный доход (НПД) и может заниматься только определенными видами деятельности, без обязательной бухгалтерии и страховых взносов. С точки зрения законодательства понятия «самозанятость» нет, он появился только с запуском НПД.
Особенности работы в статусе ИП
В России работает более 4 миллионов ИП, поэтому у каждого есть один (а то и не один) знакомый предприниматель. Но далеко не все понимают, что означает этот статус.
Налоги и ограничения
Если вы выбираете НПД или ИП на УСН для работы, важно понимать, что индивидуальные предприниматели смогут выбрать одну из нескольких систем налогообложения:
1. Общая система налогообложения (ОСН) – здесь ИП платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Эта система подходит для тех, кто имеет высокие доходы и может пользоваться налоговыми вычетами.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН) – ИП может выбрать один из двух вариантов:
- УСН «доходы» с налоговой ставкой 6%, где налогооблагаемой базой является выручка без учета расходов.
- УСН «доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%, где учитываются расходы на ведение бизнеса.
С 2024 года появилась также автоматизированная УСН – без отчетности и обязательных страховых взносов. Но у нее выше ставки, а перейти на АУСН можно только в нескольких регионах.
При выборе между ИП на УСН или НПД стоит учитывать ограничения для ИП, касающиеся лимита на применение УСН – не более 200 млн рублей дохода в год. Кроме того, ИП обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы, даже если нет доходов.
Пример: если вы, как ИП, оказываете услуги IT-консалтинга с доходом около 2 млн рублей в год, УСН с базой «доходы» может быть наиболее выгодным вариантом налогообложения. Подробнее об этом можно прочитать здесь.
Плюсы и минусы ИП
У статуса предпринимателя есть свои плюсы и минусы.
Плюсы:
- возможность заниматься практически любым видом деятельности;
- возможность нанимать сотрудников;
- простота в регистрации и ведении бизнеса;
- достаточные лимиты для выручки.
Минусы:
- обязательная уплата страховых взносов;
- необходимость вести бухгалтерский учет;
- более сложное налогообложение.
Что такое самозанятость
Самозанятость – это специальный налоговый режим для физлиц, которые получают от своей деятельности доходы, но не нанимают сотрудников. Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% для доходов от физлиц и 6% для доходов, полученных от юрлиц и ИП.
Чем может заниматься самозанятый и какие налоги платит
Самозанятые могут заниматься только определенными видами деятельности, – оказывать услуги, сдавать в аренду имущество, репетиторствовать, и так далее. Важно отметить, что они не могут заниматься перепродажей товаров и некоторыми видами деятельности, требующими лицензий.
Ограничения включают лимит дохода в 2,4 млн рублей в год. При этом, самозанятые свободны от обязательных страховых взносов, что делает этот режим привлекательным для тех, кто хочет минимизировать расходы на налоги.
Пример: если вы работаете как фрилансер, оказывающий маркетинговые услуги, и ваш доход не превышает 2,4 млн рублей в год, то самозанятость может быть выгодным выбором.
Список с запретами для самозанятых:
Плюсы и минусы самозанятости
Здесь плюсы и минусы – уже обратны ситуации для ИП.
Плюсы:
- низкая налоговая ставка (4% или 6%);
- отсутствие обязательных страховых взносов;
- при регистрации дается налоговый бонус в 10 000 рублей;
- простота регистрации и ведения учета.
Минусы:
- есть ограничения по доходам и видам деятельности;
- нельзя нанимать сотрудников;
- ограниченные возможности для масштабирования бизнеса.
Так что, выбирая между ИП или самозанятостью, стоит учесть подводные камни каждого режима. Например, если ваш бизнес начинает быстро расти, и вы хотите нанимать сотрудников, самозанятость может ограничивать вас. С другой стороны, если ваш доход стабилен и не превышает лимита, самозанятость (или ИП на НПД) может быть более гибким вариантом.
Больше о бизнес-идеях и стартапах - у нас в телеграм-канале Business Hunters.
Может ли ИП быть самозанятым
Индивидуальные предприниматели также могут перейти на режим налогообложения НПД, становясь одновременно ИП и самозанятым. Однако, это не всегда целесообразно, поскольку статус ИП предоставляет больше возможностей, таких как право нанимать сотрудников и заниматься более широким спектром деятельности.
Но это интересный вариант для ИП, которые фактически не ведут деятельность, и не хотят платить страховые взносы – но закрывать ИП пока не планируют.
Итоговый выбор ИП или самозанятости – зависит от ваших целей и масштабов бизнеса. Если вы планируете развивать бизнес, нанимать сотрудников и работать с юрлицами, статус ИП будет более подходящим. Для тех, кто занимается небольшими проектами и хочет минимизировать налоги, лучшим вариантом может быть самозанятость.