Любовница с НДС: и наличку добыть, и удовольствие получить

Вся страна уже отлично освоила схему вывода налички через дружественных ИП на 6%. Но ведь людям всегда мало. Наличные и уменьшение налога на прибыль – это, конечно, хорошо. Только вот бы еще и НДС как-то к вычету заявить, и чтобы НДС настоящий, не бумажный. Часто нас об этом спрашивают, нет ли какого варианта?

Что ж, вариант есть, готовы поделиться. Думаем, многим понравится. Назвали его условно «Любовница с НДС», потому что речь не о промышленных масштабах, а о том, как немного налички добыть на собственные нужды или, например, для подружки.

Оптимально использовать этот прием в регионах со льготным процентом. Например, в нашей любимой Мордовии. Идея в следующем: УСН-щики освобождены от уплаты НДС, но по закону в некоторых случаях могут выставлять счета-фактуры с НДС. Есть нюансы: сами они вычетом воспользоваться не могут, этот НДС им надо в полном объеме заплатить в бюджет и сдать декларацию. Тогда контрагент сможет принять счет-фактуру с НДС к вычету. Раньше ФНС отказывалась признавать такие вычеты, но суды поставили ее на место. В итоге она признала это право, потому что НДС из сформированного источника – ИП уже заплатил его в бюджет. Теперь это устоявшаяся практика, и так делать можно.

Поэтому если вы переведете ИП сумму с НДС, и он вам даст на нее счет-фактуру, то вы имеете право взять ее к вычету. Вот пример расчета, как добыть немного нала с использованием дружеского ИП на УСН 1%.
Предположим, что ИП выставил СФ на 120 000 руб. Тогда 20 000 руб. НДС ипэшнику надо заплатить в бюджет. 100 000 ×1% = 1000 руб. тоже. Собственно, и все. 120 000 – 21000 = 99000 руб.
120 000 превратились в 99000 руб.
Стоимость обналичивания составит 17,5%. Проверяем: 120 000 - 17.5% = 99 000. Просто почему-то часто думают, что если платить НДС, то это сразу - 20%. Нет, считается по формуле выше. Посчитайте сами или отправьте бухгалтеру, пусть проверит.

Мы здесь брали только налоговую нагрузку, потому что проценты банка за обналичку могут быть нулевыми. Почему? Потому, что наличка как таковая сейчас мало кому нужна. Скорее нужен официальный безнал на карте. Ведь даже ваша подружка не будет ходить по салонам и ТЦ с пачкой денег: в маленькой сумочке такое неудобно носить, не влезает. Она все равно отправит эту пачку в банкомат и будет везде расплачиваться картой. Так пусть это будет бизнес-карта (и любовница - ИП, конечно). Во многих банках бизнес-карта привязана непосредственно к счету. И когда деньги приходят на счет ИП, можно не снимать, а тратить их прямо с карты.

Если в вашем регионе нет льготного режима, то вместо УСН с 1% можно взять ИП на патенте. Любой ПСН-щик тоже вправе выставить СФ с НДС, если клиент очень просит (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). Условия те же: заплатить НДС и сдать декларацию. Фишка в том, что в регионах патенты стоят копейки. И, пожалуй, это будет даже дешевле, чем с УСН 1%. Открыть ИП и получить патент – несколько дней. А патент можно оформить всего на месяц. Точную стоимость здесь не посчитать, она будет зависеть от региона и самого патента.

Кстати, знакомый налоговик подтвердил, что теперь у упрощенцев проблем с налоговой по вопросу вычетов нет: «Если счет-фактура есть, декларация сдана к начислению и налог оплачен, то мы нормально на это смотрим. Потерь бюджета нет, смысл отказывать в вычетах? Практика уже сложилась давно, а ненужные споры плодить никому не надо».

Ну и самое вкусное. Имеем затраты 17,5% и ниже, с легальным уже уплаченным НДС, который при желании еще и возместить можно, в отличие от бумажного. А какие же сейчас ставки у профессиональных сервисов? В декабре, когда возникает бешеный спрос на наличку, будут все 20%, а то и больше, если сейчас уже 18%. Но там низы под вопросом, и автоцепочка может выстрелить в любой момент. А тут без всяких рисков и схем. Мы поспрашивали у знакомых предпринимателей, как им такой процент – все в восторге. Особенно те, кому уже доначисляли после обналички через сервисы. Так что думаем, для разумных объемов отличный вариант. Сохраните, вдруг скоро пригодится.