❓Что такое чистая прибыль в ООО?
❓Есть ли отличия между ее распределением и выплатой дивидендов в АО?
❓Какие доходы признают дивидендами для целей налогообложения?
❓Какие есть ограничения на распределение чистой прибыли и ее выплату?
❓Выплата дивидендов юрлицам.
Давайте разберем порядок налогообложения дивидендов, выплаченных юридическим лицам.
При выплате дивидендов организация должна в качестве налогового агента рассчитать, удержать и перечислить налог в бюджет (п. 3 ст. 275 НК РФ).
❗️ Однако есть исключения
Порядок расчета налога различается в зависимости от того, какой организации выплачивают дивиденды — российской или иностранной (п. 5, 6 ст. 275 НК РФ).
Ставка налога на прибыль
Возможные ставки:
0% — при выполнении определенных критериев, например, если российская компания, получающая дивиденды, владеет 50 % и более долей в уставном капитале компании, выплачивающей дивиденды, в течение не менее чем 365 календарных дней подряд.
13% — при выплате дивидендов российским компаниям, если не соблюдаются условия применения ставки 0 % или иных специальных ставок налога с дивидендов.
15% — при выплате дивидендов иностранным компаниям, если не соблюдаются условия применения ставки 0% или иных специальных ставок налога с дивидендов.
5% или 10% — специальные ставки налога с дивидендов, выплачиваемых (получаемых) международными холдинговыми компаниями (п. 3 ст. 284 НК РФ).
При выплате дивидендов иностранным компаниям, указанные выше ставки налога применяются, если применение иной ставки налога на прибыль не предусмотрено Соглашением об избежании двойного налогообложения между РФ и страной, налоговым резидентом которой является получатель дивидендов (п. 3 ст. 7, ст. 312 НК РФ).
При применении Соглашений об избежании двойного налогообложения необходимо обратить внимание, что часть статей некоторых Соглашений в настоящее время не применяется в связи с приостановкой их действия Федеральный закон от 19.12.2023 N 598-ФЗ.
Продолжение читайте в гайдах 👇