Доходы с банковских вкладов, полученные в 2021 и 2022 годах, были полностью освобождены от налога на доход. Однако доходы со вкладов в 2023 и 2024 годах облагаются по новым правилам. Разбираемся, как будет рассчитываться налог.
Раньше доход со вкладов не облагался налогом в рамках лимита, рассчитываемого как произведение ключевой ставки Банка России на начало года и 1 млн. рублей. Например, если ключевая ставка на начало года составляет 7,5%, то не облагаемый лимит дохода со вкладов — 75 тыс. рублей. По новому регулированию лимит рассчитывается как произведение 1 млн. рублей и максимальной ключевой ставки в течение календарного года.
Летом 2024 года ключевая ставка была поднята до 18%, поэтому не облагаемый налогом лимит дохода от вкладов составит в 2024 году не менее 180 тыс. рублей. Доходы сверх этой суммы будут облагаться стандартным налогом на доходы физических лиц. Это 13% для доходов менее 5 млн. рублей и 15% для доходов свыше 5 млн. рублей.
Доход по валютным вкладам входит в расчет, но пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату выплаты. А вот доходы по счетам эскроу и рублевым счетам и вкладам со ставкой менее 1% годовых в расчет не включаются.
Банк, выплачивающий проценты, в данном случае не является налоговым агентом и не будет взимать налог с дохода, но сообщит об этом в Федеральную налоговую службу. ФНС агрегирует данные от всех банков и рассчитывает сумму доплаты, если ваши общие доходы от банковских вкладов превысят лимит. Размер лимита будет известен только по итогам года, так как ключевая ставка может изменяться в течение года. Не облагаемый налогом лимит в 2023 году составлял 160 тыс. рублей, так как максимальная ключевая ставка была 16%. Заплатить налог на доходы со вкладов, полученные в 2023 году, будет нужно до 1 декабря 2024 года.
Если до конца 2024 года ключевая ставка повысится — не облагаемый налогом доход по вкладам пропорционально вырастет. Заплатить налог, полученный со вкладов в 2024 году, нужно не позднее 1 декабря 2025 года.
Михаил Емец, финансовый консультант, автор инвестиционного робота-советника IGMA https://bot.investogramma.ru/zen