❓Нужно ли снова удерживать НДС при повторном перечислении платежа иностранной организации
Ситуация:
Перечислили платёж «иностранцу».
Удержали налог и отчитались как НДС-агент.
В следующем квартале деньги вернулись на расчётный счёт. Отправили деньги снова.
❓Какие наши действия
Разберемся.
Мы исполнили свои обязанности:
🔻по ГК - деньги зачислены на кор.счет банка получателя
🔻по НК - исчислили, удержали и уплатили в бюджет агентский НДС.
Само исчисление налога не зависит от зачисления денег на счет поставщика (Письмо ФНС от 05.06.24 N ЗГ-2-3/8469)
А значит, при повторном перечислении не нужно сдавать уточненки и второй раз удерживать и перечислять налог.
Но в платёжке напишем: «Повторное перечисление по инвойсу номер, дата» с указанием номера и даты первичной платежки.
Документы:
📎Письмо от 22.02.18 N 03-04-06/11533
📎Письмо от 28.01.19 N 03-04-06/4638
#ндс #бухгалтер #бухгалтерия