Как лучше всего подать себя перед налоговой службой?
До 15 сентября предприниматели, учредители или руководители компаний, а также их супруги обязаны предоставить входные декларации. По данным Комитета госдоходов на начало августа, отчеты приняли от миллиона трехсот тысяч человек.
Получается, еще примерно такому же количеству казахстанцев этот процесс только предстоит. «Комсомолка» собрала главные вопросы о всеобщем декларировании и вместе со специалистами постаралась ответить на них.
Всеобщее декларирование началось в 2021 году с госслужащих. В 2023-м отчет обязали сдавать работников бюджетных организаций, квазигоссектора, а также их жен и мужей. В этом году декларацию впервые заполняют представители бизнеса и их супруги. Это является предпоследним этапом по вхождению Казахстана в систему. Уже в 2025 рассказывать о своих активах и долгах будут все без исключения совершеннолетние граждане, включая домохозяек, пенсионеров и студентов.
Декларация по форме 250 «Об активах и обязательствах» сдается только раз в жизни. Все последующие годы нужно будет заполнять уже другой отчет по форме 270 - «О доходах и имуществе». Входная декларация фиксирует финансовое положение на момент начала участия в системе, а ежегодная позволяет отслеживать изменения в активах. Если не сдать декларацию в срок, в первый раз можно отделаться предупреждением. При повторном нарушении в течение года уже грозит штраф в размере 55 380 тенге.
Что указывать в своей первой декларации?
Только за границей: деньги на счетах и депозитах в зарубежных банках, общая сумма на которых больше 1000 МРП (3 450 000 тенге), земельные участки, дома, квартиры, здания, легковое или грузовое авто, мотоцикл, а также доли владения в компаниях за пределами РК.
И в Казахстане, и за границей: наличные на сумму не более10 000 МРП (34 500 000 тенге), договоры долевого строительства, акции, криптовалюта, паи в инвестиционных фондах, авторское право, инвестиционное золото. Отразить также нужно имущество, переданное в доверительное управление, любые ценности (животные, коллекционные предметы, драгоценности, техника) дороже 3 450 000 тенге за единицу, а также долги.
А вот практически все, что касается имущества и активов в Казахстане (квартиры, машины, деньги на картах, депозитах, зарплаты), указывать не нужно. Также не стоит писать про свои кредиты, рассрочки и прочие задолженности перед банками и микрофинансовыми организациями. Главный принцип: декларируется только то, о чем не знают в налоговой.
Где можно сдать декларацию?
В электронном виде через «Кабинет налогоплательщика», на портале eGov, а также в приложении eSalyq azamat. Банки тоже не остались в стороне. Сейчас в их приложениях декларацию по форме 250 можно подать в разделе «Госуслуги». Есть вариант отчитываться и на бумажном носителе - в налоговых по месту жительства и центрах обслуживания населения.
Нужно ли как-то подготовиться?
Если у вас есть ценное имущество (коллекционные предметы, драгоценности, картины, техника, антиквариат), то до подачи декларации нужно успеть сделать оценку. При этом стоимость за единицу такого имущества должна превышать 3 450 000 тенге. Кроме того, если вы должны кому-то или же кто-то должен вам, это стоит нотариально заверить до 15 сентября 2024 года.
Как поступить с наличными деньгами?
По правилам Министерства финансов, максимальная сумма наличных, которую можно отразить в декларации, - 10 000 МРП (34 500 000 тенге). Если наличных нет, то и на этот вопрос можно ответить отрицательно. Однако эксперты рекомендуют хорошо взвесить решение.
«Лично я советую указывать, что у вас имеется определенная сумма наличных, причем желательно указывать ее и вам, и вашей супруге. В будущем, если вы приобретете дорогой автомобиль, но при этом официально получаете минимальную зарплату, могут возникнуть вопросы у налоговых органов. Вы сможете объяснить, что в декларации на 31 декабря 2023 года у вас уже была эта сумма, и таким образом, вам не начислят лишние налоги. Поэтому рекомендую указать, что у вас были эти наличные деньги», - уверена бухгалтер Айжан Абдрасилова.
Указанные в отчете наличные деньги могут стать хорошей подушкой безопасности и в других случаях. В декларации при наличии оценки можно указать любое дорогостоящее имущество. Но есть нюанс - вещь должна быть дороже 3 450 000 тенге. Что же делать, если дорогие вещи есть, но цена каждой не доходит до трех с половиной миллионов тенге? Эксперты и тут рекомендуют воспользоваться разделом о наличных деньгах. Нужно указать примерную стоимость вашего имущества в совокупности, чтобы в будущем при продаже не отвечать на неприятные вопросы фискалов.
Например: у вас есть стол, который стоит 500 тысяч тенге, диван за миллион и серьги, купленные за 300 тысяч тенге. Тогда в декларации будет иметь смысл указать, что наличными у вас есть миллион 800 тысяч тенге. Важно понимать, что в декларации по форме 250 не указывается источник происхождения ваших активов. Проверять, откуда у вас эти деньги, не будут. Также их не станут облагать налогами. Из-за этого многие эксперты даже называют входную декларацию легализацией.
При этом к указанию суммы в наличных стоит подходить осмысленно. «Я рекомендую каждому, кто готовит свой отчет (как входящий, так потом очередной), во всем включать логику. Нужно соизмерять: где я это взял, откуда это. Не надо недооценивать налоговиков. По поводу всего, что вы включаете в отчет, постарайтесь себе ответить, где вы это взяли. Могли родители помочь. Миллион вариантов ответа, но подумайте над этим вопросом», - предостерегает налоговый эксперт Дмитрий Казанцев.
Что еще нужно иметь в виду?
• Дедлайн подачи декларации - 15 сентября. Но лучше не откладывать заполнение на последний день, потому что системы могут не выдержать большой нагрузки. В этом случае есть риск не успеть подать декларацию вовремя и получить предупреждение.
• Нерезидентов, участников и акционеров некоммерческих организаций недавно освободили от сдачи декларации.
• Все данные нужно указывать по состоянию на 31 декабря 2023 года. То, что произошло с 1 января, нужно будет отображать уже в следующей декларации. Это нужно помнить и при расчете МРП. В 2023 году 1 МРП был равен 3450 тенге.
• Если вы забудете что-то указать, в течение трех лет можно будет сдать дополнительную декларацию, таким образом внеся правки. Но важно учесть, что в раздел «Долги» изменения внести будет нельзя.
• Декларацию нужно сдавать по своему месту жительства на момент отправки отчета, а не по месту нахождения компании.
• Пенсионеры тоже должны сдать декларацию, если занимаются предпринимательской деятельностью. В том числе по патенту.
• Если на 31 декабря 2023 года вы являлись ИП, владельцем или руководителем ТОО, а, например, в феврале закрыли предприятие, ты вы все равно должны подать декларацию по форме 250.
• Если налоговая найдет имущество, которое не указано в декларации, она отправит уведомление и даст 30 рабочих дней на самостоятельную сдачу дополнительной декларации.