В этом году появились новые инвестиционные индивидуальные счета (ИИС-3) с особыми налоговыми льготами. Теперь инвесторы могут больше экономить на налогах. Однако, чтобы открыть ИИС-3 придется закрыть счета старых типов. В чем преимущества нового ИИС и как его оформить читайте в статье.
Что такое ИИС?
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) появился в России в 2015 году. Этот специальный счет позволяет физлицам инвестировать в ценные бумаги, драгметаллы, валюту и другие инструменты фондового рынка для приумножения капитала. Кроме возможности получать доход от вложений ИИС дает еще ряд преимуществ, например, по спецсчету можно получить налоговый вычет или получить право не платить налог на доход от инвестиций.
ИИС выгоден всем участникам экономических отношений, так как нацелен на стимулирование среднесрочных и долгосрочных инвестиций в экономику. Для физлиц – это дополнительный финансовый инструмент для формирования долгосрочных сбережений, например, можно накопить на крупные цели, в том числе на будущую пенсию. А государство благодаря ИИС получит «длинные деньги», которые можно направить на развитие экономики.
Какие льготы для инвесторов предусмотрены по ИИС-3?
До января 2024 года существовали два типа ИИС, отличающиеся по типу льгот:
- ИИС-1 возвращает владельцу счета 13% от внесенной на счет суммы. Но максимальный размер вычета ограничен базой в 400 000 руб. и составляет 52 000 руб. в год (при ставке НДФЛ 13%) и 60 000 руб. (при ставке 15%). При этом есть условие: наличие официального дохода и уплаты с него налога.
- ИИС-2 освобождает владельца счета от налога на весь доход от биржевых операций (кроме дивидендов) за период от трех лет. На взнос есть ограничение: 1 миллион рублей в год. Весь доход, полученный с этой суммы на ИИС, освобождается от налогообложения.
Новый ИИС-3 объединил в себе налоговые преференции двух типов счетов. По нему можно:
- оформить налоговый вычет на внесенную сумму, но не более 52 000 рублей в год (при ставке НДФЛ 13%) и 60 000 руб. (при ставке 15%). При этом, если владелец счета внесет на счет один миллион рублей, то возврат все равно будет ограничен суммой 52 000 рублей (13% от 400 000 рублей) и 60 000 руб. (15% от 400 000 руб.);
- освободить от НДФЛ инвестиционный доход в размере до 30 миллионов рублей за весь период. Например, если доход инвестора за весь период составит 50 миллионов рублей, то 30 миллионов от этой суммы не подлежат налогообложению, а с оставшихся 20 миллионов будет взиматься налог размере 13 или 15%. При этом ограничений на взнос нет.
Сколько ИИС-3 можно открыть?
Ранее физлицо могло открыть только один ИИС, по новым правилам можно одновременно иметь три счета ИИС-3, причем открыты они могут быть у разных брокеров. Однако на момент открытия счета нового типа у инвестора не должно быть действующих ИИС 1 и 2.
На какой срок можно открывать ИИС-3?
Как уже говорилось выше, государство заинтересовано в привлечении долгосрочных инвестиций в экономику, поэтому у ИИС-3 увеличены сроки владения. Если закрыть счет до истечения сроков, можно лишиться налоговых льгот. Однако сроки будут увеличивать постепенно: 5 лет - для договоров, заключенных в 2024-2026 годах, 6 лет - в 2027, 7 лет - в 2028 и так далее.
Можно ли сейчас открывать ИИС-1 и 2?
С этого года открыть ИИС-1 и 2 уже нельзя. Однако, если счет старого типа уже открыт, то есть два варианта дальнейшего использования спецсчета:
- продолжать использовать уже имеющийся ИИС на прежних условиях;
- конвертировать счет старого типа в ИИС-3. Срок владения счетом ИИС-3 будет рассчитываться от даты открытия ИИС-1 или 2.
Можно выводить деньги с ИИС-3 до окончания срока?
Досрочное закрытие счета и вывод денег предполагает потерю льгот: нельзя будет получить налоговый вычет с внесенной на счет суммы, а также придется вернуть государству НДФЛ, от которого ранее был освобожден инвестиционный доход.
Однако ИИС-3 предусматривает особые случаи, при наступлении которых инвестор может получить деньги обратно и сохранить все льготы. К особым случаям относят оплату тяжелых заболеваний. Всего в списке 18 видов лечения. Например, онкологические заболевания, пересадка клапанов сердца, доброкачественная опухоль мозга, инсульт, острый инфаркт миокарда, осложненные формы сахарного диабета, трансплантация органов и т.п.
Какие бумаги можно покупать на ИИС-3?
Одна из целей создания ИИС – привлечение инвестиций в российскую экономику, соответственно, чтобы деньги не утекали зарубеж, а обращались внутри страны, на ИИС нельзя покупать ценные бумаги иностранных эмитентов. Это правило распространяется на депозитарные расписки компаний, которые работают в России, но зарегистрированы за рубежом, например, Циан или HeadHunter.
Как открыть ИИС-3?
Для того, чтобы стать владельцем ИИС-3 необходимо быть налоговым резидентом России. При открытии счета брокер потребует написать заявление и предоставить паспорт и ИНН. Причем провести процедуру открытия можно как очно в офисе, так и оналйн, на сайте или в мобильном приложении брокера. А еще новые поправки позволяют открыть ИИС-3 с помощью управляющей компании паевых инвестиционных фондов.
Ставьте 👍, если статья была полезна
Подписывайтесь на канал здесь