Всем привет! Подготовила для вас сегодня топ-5 новостей:
📍О выбранной ставке НДС при УСН налоговую не уведомляют
📍Расходы в натуральной форме при АУСН будут разрешены
📍Налоговую политику для УСН утверждать не обязательно
📍К доходам по вкладам можно применить вычеты НДФЛ
📍Когда по самозанятому формируется ЕФС-1
Поехали!
НДФЛ
К доходам по вкладам можно применить вычеты НДФЛ
Уменьшение доходов в виде процентов по вкладам в российских банках на вычеты по НДФЛ возможно. Вычеты (имущественный, социальный и т. п.) можно заявить, например, если человек не работает и его единственный доход, облагаемый НДФЛ - процентные выплаты по вкладам и остаткам на счетах.
Узнать сумму НДФЛ по вкладам (чтобы своевременно использовать вычет) можно в Личном кабинете налогоплательщика и там же заявить налоговый вычет. Для этого в разделе «Доходы и вклады», нужно нажать кнопку «Сведения о доходах», в ней перейти в раздел «Проценты по вкладам».
Налоговые вычеты по “старым” ИИС
В 2024 году введены новые вычеты по НДФЛ на долгосрочные сбережения по ИИС, открытому с 01.01.2024:
- в сумме денежных средств, внесенных на ИИС;
- в сумме положительного финансового результата по операциям на ИИС.
Их можно применять одновременно, в отличие от вычетов по старым ИИС. Инвестор вправе заявить об использовании своего ИИС, открытого в 2015-2023 гг., в качестве ИИС, открытого после 01.01.2024. Если инвестор заявил о переводе старого ИИС на новый, но до конца года не подал заявление в налоговую на получение новых вычетов (и открыл более одного ИИС), то он теряет право на вычеты (как по старому, так и по новому порядку).
Изготовление очков не подпадает под соцвычет на лечение
По расходам на покупку очков соцвычет по НДФЛ получить нельзя. Изготовление очков не относится к медицинским услугам, а оптика - это не медицинская организация, а организация розничной торговли.
Периодичность представления справки из вуза для вычета на ребенка
Справку из учебного заведения для подтверждения права на стандартный вычет НДФЛ на ребенка можно требовать чаще, чем раз в год. Такой вывод следует из нового письма финансового ведомства. Минфин России указал, что периодичность предоставления справки определяет налоговый агент.
ВЗНОСЫ
Когда по самозанятому формируется ЕФС-1
Внимательно посмотрите договор ГПХ с самозанятым. Если в условиях есть указание о начислении взносов на травматизм, вознаграждение самозанятого нужно показать по строке 1 подраздела 2.1. формы ЕФС-1. если такого условия нет, в строке 1 и строке 2 подраздела 2.1. формы ничего не отражается.
УСН
Пониженная ставка НДС при УСН не дает права на вычет “входящего” НДС
Финансовое ведомство напоминает об изменениях 2025 года. Налогоплательщики на УСН, у которых за 2024 год сумма доходов не превысила 250 млн рублей, вправе применять в 2025 году ставку НДС 5 % (без права на вычет “входящего” НДС) либо ставки НДС 20 (10) % (с правом на принятие к вычету сумм “входящего” НДС).
О выбранной ставке НДС при УСН налоговую не уведомляют
с 1 января 2025 года компания и ИП на упрощенке признаются плательщиками НДС. Они имеют право применять пониженные ставки НДС 5% (7%). При этом для применения пониженных ставок не нужно представлять уведомление в налоговый орган. Достаточно представить первую налоговую декларацию по НДС со ставками 5% или 7%.
Налоговую политику для УСН утверждать не обязательно
Учетная политика для целей налогообложения - обязательный документ при ОСНО. А вот упрощенцам учетную политику для целей налогообложения УСН формировать не обязательно.
Организовать совмещение ПСН и УСН можно через разные торговые точки
Если у ИП два торговых павильона под одной крышей и по одному можно применять ПСН, а по другому нельзя, ИП может совмещать патентную систему и УСН. Главное - обеспечить раздельный учет доходов от реализации товаров, облагаемых в рамках ПСН и УСН.
Упрощенец продает недвижимость, которой владел вместе с супругой
Если ИП на УСН продает недвижимость, которую ранее он использовал в бизнесе, всю сумму доходов от реализации нужно учесть при расчете единого налога, даже если объектом он владел вместе с супругой.
Ситуация. ИП продал недвижимость, по которой ранее он не уплачивал налог на имущество в связи с применением УСН (то есть объект использовался в бизнесе).
Позиция ИП. Реализованное имущество находилось в совместной собственности с супругой. Не нужно включать в доходы всю сумму, вырученную при продаже.
Позиция судей. К совместной собственности относится не доход от продажи объекта, а доход от предпринимательской деятельности. То есть поделить между супругами можно только доходы, оставшиеся после уплаты налогов. Следовательно, всю сумму от покупателя нужно учесть при расчете УСН.
Если ИП на УСН занимается продажей недвижимости
Если ИП применяет УСН, то доходы от продажи принадлежащей ему недвижимости могут подпадать под упрощенку. А значит, имущественный налоговый вычет при продаже применить не получится. О том, что продажа имущества связана с предпринимательской деятельностью на УСН, свидетельствуют:
- использование имущества в бизнесе,
- указание при регистрации ИП в ЕГРИП вида деятельности по продаже недвижимости.
Кадровые агентства могут применять УСН
Частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала) не вправе применять УСН. Однако запрет касается только компаний, которые предоставляют своих работников для выполнения трудовых функций в пользу заказчика. В иных случаях деятельность по подбору персонала - не препятствие для УСН.
АУСН
Расходы в натуральной форме при АУСН будут разрешены
ФНС напоминает, что с 2025 года ограничений по применению АУСН будет меньше. Этот режим смогут применять налогоплательщики-принципалы, в том числе торгующие на маркетплейсах. Кроме того, при АУСН можно будет учитывать расходы в натуральной форме.
Пока не ясно, как это новое правило будет работать в условиях требования о полной прозрачности АУСН.
КАДРЫ
Оплата сверхурочной работы в аванс не входит
Зарплата сотруднику выплачивается два раза в месяц. При этом при определении размера зарплаты за первую половину месяца нужно учитывать оклад за отработанное время, а также надбавки и доплаты за отработанное время. Но только те, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц. Иные надбавки и доплаты (например: за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные дни), нужно выплатить при окончательном расчете (выплате зарплаты за вторую половину месяца).
Сотрудник отработал полный день и вечером взял больничный
Если за первый день больничного начислена зарплата, при оплате пособия по временной нетрудоспособности есть нюансы.
Ситуация. Сотрудник отработал полный день и вечером взял больничный. За первый день больничного ему была начислена зарплата, а не пособие. За следующие два дня компания выплатила пособие.
Позиция проверяющих. В законе сказано, что работодатель должен оплатить за свой счет три дня больничного, а оплачено за счет компании только два дня. Речь идет о нарушении закона.
Позиция судей. Компания действовала верно. Если больничный листок выдан после полностью отработанной смены, за первый день нетрудоспособности выплачивается либо зарплата, либо пособие. Отсчет трехдневного срока, за которые больничный оплачивается за счет компании, в любом случае начинается со дня выдачи листка.
КОНТРОЛЬ
В каком случае по старым долгам по налогам начислят пени
Налоговая служба разъясняет: если по недоимке прошли сроки исковой давности, пеня на сумму этой недоимки начисляться не должна. Задолженность по пеням исключается из сальдо ЕНС. Однако если в отношении недоимки суд примет решение о восстановлении пропущенного срока взыскания, задолженность по пеням восстановят.
УИН в платежке при перечислении ЕНП
Если у ИП есть долги по уплате налогов как в связи с осуществлением предпринимательской деятельности,так и не связанные с бизнесом, платежка с УИН не обязательно пойдет на погашение долга ИП как “физика”. Применяются общие правила очередности при списании сумм с ЕНС. УИН служит для идентификации налогоплательщика, а не платежа.
Подтверждение основного вида деятельности обязательно
Нужно ли ежегодно подтверждать в СФР основной вид деятельности, если он не меняется? Контролирующий орган на этот вопрос отвечает положительно. Если этого не сделать, Фонд присвоит наиболее высокий класс профессионального риска из тех видов деятельности, которые указаны в ЕГРЮЛ.