Продажа онлайн-курсов в интернете не может осуществляться без отправки онлайн-чеков в ФНС, иначе это нарушение законодательства РФ.
Расскажем, какая подойдет онлайн-касса для инфобизнеса, какие нужно платить налоги онлайн-школе и как не попасть под штрафы от ФНС.
Ужесточение законов в сторону инфобизнеса
8 августа 2024 года вступили в силу поправки в федеральный закон
«О связи», согласно которым блогеры с аудиторией свыше 10 000 подписчиков должны будут подавать о себе информацию в Роскомнадзор.
Теперь блогеры, не исполнившие требования, не смогут получать донаты и продавать рекламу. Это коснется авторов, публикующих свой контент в соцсетях, в Telegram и YouTube.
Федеральный закон от 08.08.2024 № 303-ФЗ ∙ Официальное опубликование правовых актов (pravo.gov.ru)
Как не попасть под штрафы от ФНС
Налоговая тщательно следит за деятельностью любой организации: правильно ли она зарегистрирована, ведет ли деятельность в рамках заявленных при ее регистрации ОКВЭД, как ведет расчеты за оказание услуг, применяет ли онлайн-кассу, как часто выбивает фискальные документы, какую сдает налоговую отчетность, вовремя ли уплачивает налоги.
При возникновении подозрений ФНС вправе провести проверку.
Оформить ИП или ООО
Для того чтобы законно продавать онлайн-курсы в интернете, нужно определиться с организационно-правовой формой и системой налогообложения.
Иными словами, зарегистрировать юрлицо или стать ИП.
- Индивидуальные предприниматели
Образовательная деятельность ИП, продающего обучающие курсы и работающего без привлечения педагогических работников, не требует лицензирования, согласно ч. 2 ст. 91 Закона об образовании. В ином случае лицензия необходима.
Когда вопрос с лицензией решен, нужно подумать над уплатой налогов.
ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения) могут платить налоговую ставку 6% со всех доходов или 15% с доходов минус расходы, НДФЛ за сотрудников, страховые взносы.
При этом годовой доход не должен превышать 200 млн ₽, а количество сотрудников — не больше 130.
ИП на ПСН (патентная система налогообложения) платят за патент и НДФЛ за сотрудников.
Сумма годового дохода должна быть не больше 60 млн ₽, а количество работников — не более 15 человек.
Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС: patent.nalog.ru/info/
- Общество с ограниченной ответственностью
ООО не может применять патентную систему налогообложения, имеет лимит по годовому доходу — не более 265 млн ₽. При ОСНО платят НДС, НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль, также ведут налоговую и бухгалтерскую отчетность. ООО могут перейти на упрощенку и сократить количество обязательных налоговых платежей.
Работать на разрешенных площадках
В интернете есть множество специальных платформ имеющих удобные инструменты для создания собственных вебинаров и онлайн-курсов. Для этого нужно оплатить подписку.
Например, GetCourse — платформа, на которой онлайн-школы могут создать свои собственные курсы.
Преимущества работы на площадке в следующем:
- она имеет понятный и удобный интерфейс и функционал для создания и пользования курсами инфобизнеса;
- позволяет удобно взаимодействовать ученикам и преподавателям, т.к. на платформе можно разместить задания, задать вопрос, отследить свой прогресс и процент прохождения курса.
- с ее помощью можно выстроить единую базу знаний: добавить глоссарий, памятку и инструкцию, учебные пособия.
- содержит интерактивные инструменты для нескучного обучения: в ней есть квизы, диалоговые тренажеры, поощрительные элементы, что повышает мотивацию и обучаемость.
Подключить облачную кассу и выдавать чеки
Для законных продаж в интернете понадобится облачная касса. Это цифровой аналог стационарной кассы, полностью соответствующий требованиям 54-ФЗ
Она формирует электронные чеки и направляет их клиенту и в налоговую через ОФД в режиме онлайн.
Чтобы подключить облачную онлайн-кассу, нужно совершить ряд действий:
- Заключить договор
Кассу в облаке предлагают компании - правообладатели ПО, изготовители кассового оборудования и другие организации.
Перед подключением они направляют договор, содержащий существенные условия предоставления и обслуживания ККТ.
2. Купить фискальный накопитель
Согласно 54-ФЗ, каждая касса должна иметь в своем корпусе встроенный фискальный накопитель, который фискализирует чек, направляет данные о нем в ОФД и хранит в себе данные обо всех кассовых операциях.
Стоимость ФН может быть включена в тариф организации, предоставляющей облачную кассу в аренду или приобретается отдельно.
3. Настроить работу с ОФД
Иметь договор на обработку фискальных данных с оператором фискальных данных (ОФД) — обязанность ИП по 54-ФЗ.
Для этого необходимо выбрать оператора из закрытого Реестра ОФД, утвержденного ФНС, и оплатить его услуги.
4. Зарегистрировать кассу в ФНС
Касса для инфобизнеса должна быть оформлена в налоговой.
В заявлении на регистрацию указываются идентификационные данные пользователя кассы, ККТ, ФН и подключенного ОФД.
После успешного прохождения процедуры налоговая присваивает карточку регистрации, а после на кассе необходимо сформировать отчет о регистрации. Данные этого отчета направляются в ФНС для завершения регистрации кассового аппарата.
5. Подключить интернет-эквайринг.
Для приема онлайн оплаты понадобится интернет-эквайринг. Это услуга, которую оказывает банк: благодаря ней денежные средства со счета клиента поступают на расчетный счет ИП.
Для ее подключения нужно подписать с банком договор, открыть в нем счет и платить комиссию за переводы.
6. Настроить работу на сайте
После успешной настройки интеграций сайта онлайн-образования, эквайринга, платежной формы и облачной кассы — можно приступать к работе.
Надо ли платить налоги
Организации и ИП обязаны платить налоги со своих доходов. Их размер зависит от выбранной системы налогообложения.
- Налоги за работников
Если у ООО или предпринимателя имеются сотрудники, проводящие обучение в онлайн-школе, за них нужно будет уплачивать НДФЛ и страховые взносы.
- Налоги при УСН
На упрощенке может применяться налоговая ставка на доходы в размере 6% или 15% (доходы минус расходы). При этом НДС, налог на прибыль организаций и налог на имущество платить не нужно.
- Налоги при ПСН
При патентной системе оплачивается патент на срок до года и продлевается при необходимости. ИП на патенте освобождается от уплаты НДС и налога на имущество. ООО не может применять ПСН.
- Налоги при НПД
Самозанятые (уплачивающие налог на профессиональный доход) платят налоговую ставку в размере 4% или 6% в зависимости от того, оказывают они образовательную услугу физлицу или ИП и юрлицу.
Важно! Неуплата налогов и уклонение от их уплаты грозит привлечением к административной или уголовной ответственности.
Штрафы для онлайн-школ
Онлайн-школу могут привлечь к ответственности по разным основаниям.
- За отсутствие образовательной лицензии
Если организация, или ИП, имеющий работников, осуществляют образовательную деятельность без наличия соответствующей лицензии, в случаях, когда ее наличие необходимо, они несут ответственность по ст. 14.1 КоАП РФ и могут выплатить штраф в размере до 200 000 ₽.
- За работу без онлайн-кассы
При осуществлении расчетов в интернете должна применяться ККТ и выдаваться электронный чек, таковы требования закона 54-ФЗ.
Если у инфобизнеса отсутствует онлайн-касса, виновник заплатит штраф, согласно ст.14.5 КоАП РФ.
- За нарушение авторского права
Если на сайте онлайн-школы будет опубликован контент других авторов без их согласия и ссылки на первоисточник, это будет нарушением авторского права в соответствии с главой 70 ГК РФ.
Ответственность предусмотрена статьей 7.12 КоАП РФ и влечет наложение штрафа до 40 000 ₽.
- За нарушение прав потребителей
Если онлайн-школа проводит обучение клиентов за вознаграждение и оказывает образовательную услугу физлицам в дистанционном формате, то
такие правоотношения регулируются Законом о защите прав потребителей.
В случае, если онлайн-школа предоставляет некачественные онлайн-курсы и вебинары, не имеющие практической ценности, это нарушает право потребителя, и он может требовать устранить недостатки, уменьшить цену курса или даже вернуть всю стоимость обучения, на основании статьи 29 ЗоЗПП.
Если требование клиента своевременно не исполнить, он может взыскать в судебном порядке неустойку и потребительский штраф в размере 50 % от суммы, присужденной судом в пользу потребителя.
- За неуплату налогов
Ответственность блогеров и владельцев онлайн-школ за уклонение от уплаты законных налогов может грозить выплатой многомиллионных штрафов и пени.
Согласно статье 199 УК РФ, сумма штрафа может достигать 500 000 ₽.
Итоги
Подытожим, что нужно иметь, чтобы деятельность в сфере онлайн-образования была законной и не попадала под штрафы:
- Правильное оформление. Организационно-правовая форма и система налогообложения должна соответствовать потребностям конкретного инфобизнеса: начиная от количества сотрудников до годового оборота.
- Лицензию для образования. Если онлайн-школа выдает сертификаты или дипломы по окончанию прохождения курсов, ей нужна лицензия
- ККТ. Онлайн-касса для инфобизнеса необходима, если прием платежей для онлайн-школ происходит в интернете.