Сегодня решила сделать подборку изменений в налоговом законодательстве в части внесения изменений в порядок начисления НДФЛ в 2025 году, а также предоставления вычетов.
Так как изменения коснулись большинства налогоплательщиков, как физических лиц, так и юридических, я решила для удобства читателя разделить материал на разные статьи. В последующих статьях я рассмотрю также изменения, которые коснулись юридических лиц в части изменения налоговых ставок по налогу на прибыль, а также разъясню порядок исчисления НДС на УСН в 2025 году.
Ниже приведен перечень, который отражает суть налоговой реформы 2025 года и включает изменения именно в налогообложении доходов физических лиц.
1. В части внесения изменений ставок НДФЛ:
Вводится новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ: 13%, 15%, 18%, 20%, 22% в зависимости от размера налогооблагаемого дохода.
- НДФЛ 13% предельный размер налогооблагаемой базы составляет 2,4 млн. руб.
- НДФЛ 15% налогооблагаемая база больше 2,4 млн руб., но меньше 5 млн руб.
- НДФЛ 18% применяется к части суммы налоговых баз, которая больше 5 млн руб. и меньше 20 млн руб.
- НДФЛ 20% налогооблагаемая база должна быть больше 20 млн руб., но не превышать 50 млн руб.
- НДФЛ 22% применяется к части суммы налоговых баз, которая превышает 50 млн руб.
2. Изменение порядка расчета НДФЛ для работников Крайнего Севера.
Для таких работников предусмотрены ставки НДФЛ 13% и 15% (13% - к части суммы таких выплат за год, не превышающей 5 млн руб., и 15% - к части, превышающей ее). Шкала применяется не ко всей зарплате, а только к части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам к зарплате за работу в данных районах.
3. Для ряда военнослужащих в части выплат, связанных с участием в СВО: порядок налогообложения не изменяется.
Доходы облагаются в прежних размерах (13% - к части суммы таких выплат за год, не превышающей 5 млн руб., и 15% - к части, превышающей ее). Это касается, в частности, военнослужащих, проходящих службу в по контракту.
4. Новые специальные прогрессивные ставки НДФЛ для отдельных доходов резидентов
Прогрессивная шкала НДФЛ применяется к сумме налоговых баз, включающих доходы в виде подарков и доходов от продажи имущества (кроме ценных бумаг), доходам в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, проценты по вкладам, доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (но есть исключения).
Налогооблагаемая баха в данном случае рассчитывается нарастающим итогом. Налог с части суммы свыше 2,4 млн руб. рассчитывается по ставке 15%, а с части в пределах указанной суммы - по ставке 13%
5. Увеличение размеров стандартных вычетов на детей
Предельный доход для предоставления вычета на детей будет составлять 450 тыс. руб.
Также произошло увеличение размеров стандартных вычетов:
- на второго ребенка - до 2 800 руб. в месяц;
- на третьего и каждого последующего ребенка - до 6 000 руб. в месяц;
- на ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя - до 12 000 руб.
6. Введение нового стандартного вычета для лиц, сдавших норматив ГТО.
Этот вычет предоставляется в том календарном году, в котором гражданин сдал нормативы ГТО своего возраста и получил знак отличия. Дополнительным условием для получения такого вычета является прохождение диспансеризации в том же году.
Размер вычета составляет 18 000 руб. за налоговый период.
Надеюсь, информация была полезной, если возникли дополнительные вопросы по материалу, пишите свои их в комментариях!
Подписывайтесь на канал, впереди много интересного!