НДС же по начислению, а на УСН кассовый метод.
Как в 2025 году совместить несовместимое❓
В голове не укладывается, но уложим.
Момент определения налоговой базы для целей НДС - наиболее ранняя из дат:
🔸отгрузка
🔸предоплата
(ст. 167 НК)
Для упрощенца в 2025 году:
🟣 Если будет сначала отгрузка, потом оплата
Для целей УСН в этом случае доход будет в момент оплаты (после отгрузки), а для НДС - доход признаём в момент отгрузки.
Где взять деньги на уплату НДС - вопрос другой.
🟣 Если сначала придет аванс
Тут дата признания дохода на УСН и дата начисления НДС с полученного аванса совпадут.
Если будем применять льготные ставки 5,7%, НДС с аванса исчислим по расчетной ставке 5/105 или 7/107 (п. 4 ст. 164 НК в ред. от 01.01.25)
Предвосхищая вопрос:
❓А разве можно взять НДС к вычету, начисленный ранее с полученного аванса в момент реализации, ведь при льготных ставках вычеты вообще не предусмотрены❓
При льготных ставках вычеты по ТРУ действительно не предусмотрены.
А суммы НДС, исчисленные с полученных ранее авансов, к вычету принять будет можно (п. 8 ст. 171 НК не изменён).
Все про НДС рассказываем на нашем курсе «НДС: от понятия до декларации к реформе 2025».
#ндс #усн #налоговаяреформа2025