Рассмотрим типичные налоговые ошибки начинающих предпринимателей - большинство из них проще предупредить, чем разбираться с их последствиями.
Нецелесообразный выбор системы налогообложения
Как правило, начинающие бизнесмены предпочитают патентную систему налогообложения (ПСН) или упрощенную систему налогообложения (УСН) по ставке 6% с дохода и 15% с дохода минус расходы - в зависимости от организационной формы, вида деятельности, размера выручки и особенностей региона.
Главное отличие между УСН и ПСН - порядок расчета налога. При УСН налоговая база зависит от доходов или разницы между доходами и расходами, а при патенте - только от вида деятельности и физических показателей: количества сотрудников, автомобилей, торговых точек и т.п.
Определить предпочтительную систему налогообложения поможет калькулятор на официальном сайте ФНС России. Посчитайте – ПСН или УСН будет выгоднее, так при отсутствии оборотов на упрощенке можно сдать нулевую декларацию и ничего не платить, а стоимость патента будет той же самой и при нулевой выручке.
Отказ от ведения налогового и бухгалтерского учета
Малый бизнес не освобожден от ведения учета. Налогоплательщики на УСН и ПСН должны вести «Книгу учета доходов и расходов». При ее отсутствии или неправильном ведении минимальная сумма штрафа составит 10 тысяч рублей, если в течение года были выявлены повторные нарушения – то до 30 тысяч рублей. Также сумма штрафа может вырасти, если нарушение привело к неуплате налога. Компании на УСН (кроме ИП) также должны вести и бухгалтерский учет.
Отсутствие онлайн-кассы
С 1 июля 2017 года все предприниматели, которые проводят денежные расчеты наличными или посредством карт, должны иметь онлайн-кассы, которые сами передают в налоговую фискальные документы - кассовые чеки, отчеты об открытии-закрытии кассовой смены и т.д.
Штрафы за расчеты без использования онлайн-кассы составляют 25-100% от суммы покупки, для юридических лиц – от 30 тысяч рублей и выше. При выявлении повторных нарушений бизнес могут заморозить на 90 дней и дисквалифицировать руководителя на срок от года до двух лет.
Онлайн-кассы не нужны тем, кто продает товары и оказывает услуги другим ИП и юрлицам. Также есть и исключения и для тех, кто работает с физлицами, например, ИП на патенте, которые оказывают услуги по видам деятельности из особого списка - подробнее в статье 2 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».
Несвоевременная подача декларации
Налогоплательщик должен подавать декларацию, даже если не вел предпринимательскую деятельность и не получал дохода в налоговый период. За несоблюдение сроков подачи декларации предпринимателям грозит штраф в размере 5% от суммы не уплаченного по ней налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 тысячи рублей и не более 30% от суммы налога. За просрочку более 10 дней последует блокировка расчетного счета в банке, что может привести к срывам оплат и остановке бизнеса.
Неуплата налогов и авансовых платежей
Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками (кроме патента) ежеквартально. За неуплату авансов начисляется пеня, за неуплату годового налога - штраф 20% от суммы плюс пеня (1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки) вплоть до дня фактической уплаты.
Неправильные реквизиты
При допущении ошибок в реквизитах и аббревиатурах (ОКТМО, КБК, ИНН, КПП) можно подать письменное заявление об уточнении. Но при ошибках в номерах счетов Федерального казначейства или в реквизитах банка платежи придется проводить повторно, а возврат неверно направленных средств может занять до нескольких недель или даже месяцев. Будьте внимательны при заполнении платежек.
Отсутствие контакта с налоговой
Рекомендуется не реже одного раза в год проводить сверку расчетов с налоговой инспекцией. Можно сделать это лично, явившись в ИФНС на сверку расчетов с бюджетом, или получить сведения онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. Зарегистрировать онлайн-кабинет может и юрлицо, и индивидуальный предприниматель.