Но организации и ИП на УСН могут быть освобождены от уплаты НДС:
✔️ Если за предыдущий год доход не превысил 60 млн рублей
✔️ Если это вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП.
ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТА ДОХОДА
1. Если вы совмещаете ОСН (или ЕСХН) и ПСН, а также УСН и ПСН, то доход необходимо считать по обоим налоговым режимам.
2. В лимите не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы и в виде субсидий.
3. Освобождение действует в том числе и для тех "упрощенцев", которые реализуют подакцизные товары.
4. Какие-либо действия для получения освобождения от НДС при УСН предпринимать не нужно: если условия соблюдаются, оно действует автоматически.
5. Освобождение от НДС действует, пока сумма доходов с начала года не превысит 60 млн руб.
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда превышен лимит, теряется право на освобождение и должны исполнять обязанности плательщика НДС.
ПЕРЕХОД НА УСН:
🔸Если вы переходите на УСН и попадаете под освобождение от НДС, то необходимо восстановить НДС, ранее принятый к вычету по товарам (работам, услугам), включая ОС и НМА, имущественным правам.
🔸Сделать это необходимо в квартале, предшествующем переходу на УСН.
🔸Суммы восстановленного налога включаются в состав прочих расходов.
ДОКУМЕНТЫ при освобождении от НДС на УСН, если:
- Книга покупок не ведется
- Декларация по НДС не подается
Поэтому необходимо выставлять счета-фактуры с отметкой «Без налога» и вести книгу продаж (п.5 ст.168 НК РФ; п.3, п.7 и п.17 Правил ведения книги продаж)
Несмотря на освобождение, ПРИДЕТСЯ УПЛАТИТЬ НДС, если вы:
🔻выставили счет-фактуру с выделенной суммой НДС
🔻налоговый агент по НДС
🔻 ввезли товары на территорию РФ
🔻участник, ведущий общие дела в инвестиционном или простом товариществе
🔻концессионер, доверительный управляющий.