Налог при получении наследства платить не надо. Налог на наследство отменили много лет назад. Об отмене налога был издан федеральный закон от 01.07.2005 N 78-ФЗ (вступил в силу с 01.01.2006).
---
Но налогом на доходы физических лиц может облагаться ПРОДАЖА имущества, полученного в наследство.
Если в наследство получили квартиру и продаёте её, то чтобы продажа не облагалась налогом надо владеть квартирой дольше минимального срока - 3 года (пункт 3 статьи 217.1 НК РФ).
Срок начинает отсчитываться с даты смерти наследодателя. Основания: пункт 4 статьи 1152 ГК РФ, пункт 1 статьи 1114 ГК РФ.
Срок в три года заканчивается с даты регистрации перехода права собственности к покупателю в Росреестре (Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии).
---
Если срок в три года не прошёл, то при продаже облагается налогом 13% от стоимости продажи или 70% кадастровой стоимости (статья 214.10 НК РФ).
Учитывается кадастровая стоимость на начало года, в котором была продажа, или на дату постановки на кадастровый учёт, если поставили на учёт в том, году, когда была продажа.
Если кадастровая стоимость на эти отсутствует, то обложена налогом может быть только стоимость продажи.
Налог можно уменьшить на налоговые вычеты, то есть на расходы наследодателя, когда наследодатель приобретал квартиру (абзац 19 подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ).
Если наследодатель не расходовал деньги на приобретение квартиры (получил безвозмездно) или были безвозвратно утеряны документы на приобретение (хотя, теоретически их можно восстановить в том же Росреестре), или стоимость приобретения меньше миллиона, то можно применить налоговый вычет (то есть уменьшить облагаемые доходы) на 1 000 000 рублей.
Также при продаже можно применять другие налоговые вычеты (за оплату обучения, лечения, страхования, пенсионных взносов, внесение денег на инвестиционный счёт, покупку недвижимости или уплату процентов по ипотеке).
При продаже недвижимости применяется ставка налога только 13%.
С 2025 года налогом по ставке 13% облагается только 2,4 млн. руб. Большая сумма облагается по ставке 15%.
Ставки 18%, 20% и 22% не применяются к продаже недвижимости.
Основание – пункт 1.1 статьи 224 НК РФ и изменения по федеральному закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ
Пример.
Стоимость продажи – 3 000 000 рублей.
Кадастровая стоимость – 3 500 000 рублей.
Расходы наследодателя – 900 000 рублей.
Налоговые вычеты по страхованию – 120 000 рублей.
Год продажи – 2024.
Продажи другой недвижимости в 2024 году не было.
Налог будет равен: (3 000 000 – 1 000 000 – 120 000) х 0,13 = 244400 рублей.
Примечания:
кадастровая стоимость в данном примере не учитывается, так как 0,7 кадастровой стоимости в
3 500 000, то есть 2 450 000 меньше, чес стоимость продажи (3 миллиона);
расходы в 900 000 в данном примере не учитываются, так как они меньше минимальной суммы вычета (1 миллион).