В 2025 году вступают в силу значительные изменения в законодательстве для индивидуальных предпринимателей (ИП). Эти нововведения затронут страховые взносы, упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН). Важно заранее ознакомиться с этими изменениями, чтобы правильно спланировать финансовую деятельность и избежать неприятных сюрпризов. Давайте рассмотрим, что именно изменится и как это повлияет на ваш бизнес.
Новые правила уменьшения налога при УСН
На данный момент ИП, работающие по УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", могут учитывать страховые взносы в составе расходов только после их фактической оплаты. Это закреплено в пп. 3 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ (НК РФ).
С 2025 года ситуация изменится: законопроект № 577665-8 предлагает разрешить учитывать сумму страховых взносов в составе расходов в соответствующем налоговом периоде, даже если дата их уплаты переносится на первый рабочий день следующего года. Это позволит быстрее уменьшать налогооблагаемую базу и оптимизировать налоговые выплаты.
Пример: если ИП должен уплатить страховые взносы за 2025 год, он сможет учитывать эту сумму в расходах уже в 2025 году, даже если фактическая уплата произойдет в начале 2026 года.
Размер фиксированных взносов и сроки их уплаты
С 2025 года изменятся размеры фиксированных взносов для ИП:
- За 2025 год – 53 658 руб.
- За 2026 год – 57 390 руб.
- За 2027 год – 61 154 руб.
Срок уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) для ИП будет перенесен с 31 декабря на 28 декабря.
Дополнительные взносы с дохода свыше 300 000 руб. также претерпят изменения:
- За 2025 год – до 300 888 руб.
- За 2026 год – до 321 818 руб.
- За 2027 год – до 342 923 руб.
Условия применения УСН
С 2025 года лимит остаточной стоимости основных средств для применения УСН увеличится с 150 млн руб. до 200 млн руб. При этом стоимость российского высокотехнологичного оборудования не будет учитываться при определении остаточной стоимости.
Из состава доходов, учитываемых при налогообложении по УСН, будут исключены суммы возмещения за изъятие земельных участков для государственных и муниципальных нужд.
Новые сроки уплаты ПСН
Если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, то налог необходимо заплатить не позднее 28 декабря.
Учет профессиональных вычетов при расчете взносов
При расчете дохода для уплаты взносов на ОПС, если доход ИП за год превышает 300 000 руб., будут учитываться профессиональные налоговые вычеты, за исключением страховых взносов на ОПС и ОМС.
Срок подачи заявления для освобождения от страховых взносов
ИП могут быть освобождены от уплаты страховых взносов при отсутствии факта ведения деятельности и неполучении дохода. Заявление на освобождение должно быть подано не позднее 3 лет с даты возникновения права на освобождение.
Как подготовиться к изменениям
- Планируйте налоги заранее: Используйте новые правила учета страховых взносов для оптимизации налоговых выплат.
- Следите за сроками уплаты взносов: Обратите внимание на измененные сроки и суммы взносов, чтобы избежать штрафов.
- Анализируйте остаточную стоимость основных средств: Учитывайте новые лимиты и исключения для УСН.
- Подавайте заявления вовремя: Если вы не ведете деятельность, не забывайте подавать заявления для освобождения от взносов.
Подписывайтесь на наш канал, чтобы быть в курсе всех нововведений и получать полезные советы по ведению бизнеса. Мы поможем вам адаптироваться к изменениям и успешно вести предпринимательскую деятельность.