В России стартовала масштабная реформа налоговой системы — крупнейшая за несколько десятилетий. Изменения коснутся как бизнеса, так и простых граждан. Придётся ли вам платить больше или нововведения пойдут в плюс — разбирались в статье.
История вопроса
Об изменении налоговой системы говорили давно. Но процесс был запущен в конце февраля 2024 года, когда в своём Послании Федеральному Собранию РФ президент Владимир Путин поручил модернизировать систему, чтобы «перейти к более справедливому распределению налогового бремени».
Новые поправки в Налоговый кодекс были разработаны и приняты достаточно быстро. 3 июня законопроект только внесли в Госдуму, а 12 июля его уже подписал глава государства.
Большая часть нововведений вступит в силу с 1 января 2025 года. Но подготовиться к ним стоит уже сейчас.
Больше доход — больше налог
Основное изменение в Налоговом кодексе — это введение многоступенчатой прогрессивной шкалы налогообложения по налогу на доходы физических лиц. Другими словами, с нового года другим станет НДФЛ: чем больше человек зарабатывает — тем больше работодатель будет удерживать из выплат. Причём учитывается не только зарплата, но и премии, больничные, отпускные.
Рассмотрим на примерах.
Василий работает водителем и зарабатывает 50 000 рублей в месяц до вычета налогов. В год — 600 тысяч. Его изменения в Налоговом кодексе не коснутся: ставка НДФЛ останется прежней — 13%. Работодатель удержит с Василия:
600 000 * 13% = 78 000 рублей за год
Кирилл — айтишник, и его зарплата составляет 220 тысяч в месяц, или 2 640 000 в год. Кирилла нововведения затронут слегка. НДФЛ будет рассчитываться по двум ставкам. Почти весь год налог будет составлять 13%, но в ноябре доход Кирилла превысит 2,4 млн. На оставшиеся 240 тысяч будет применяться ставка в 15%.
312 000 (13% от 2,4 млн — та самая твёрдая сумма) + 240 000 * 15% = 348 000 руб.
Анна — коммерческий директор крупной компании в Москве с зарплатой 480 тысяч в месяц, или 5 760 000 в год. Её доход попадает сразу под три ставки НДФЛ: полностью под 13 и 15% (их можно не рассчитывать, так как установлена твёрдая сумма — 702 000) и под 18%, которые распространятся на 760 тысяч заработка.
702 000 + 760 000 * 18% = 838 800 руб.
Для сравнения в этом году с Василия удержат НДФЛ за год в размере тех же 78 тысяч, с Кирилла — 343 200 рублей, а с Анны — 764 тысячи. В этом и заключается прогрессивность новой системы: богатые платят больше.
Важно: прогрессивная шкала НДФЛ — со своими нюансами — распространяется и на другие доходы физлиц. Например, на выигрыши от лотерей или азартных игр, продажу недвижимости и транспортных средств, сдачу имущества в аренду и т.д. А вот для выплат по дивидендам, депозитам и другим «пассивным» доходам предельная ставка останется на уровне 15%.
Также прежние ставки — 13% до 5 млн и 15% на суммы сверх этого — сохранятся для любых доходов, которые получают россияне в рамках участия в СВО. Неизменен НДФЛ для надбавок и других выплат за работу на Крайнем Севере и иных подобных регионах. Не затронет реформа и самозанятых.
Изменения в части НДФЛ по оценке Минфина коснутся около 3,2% работающих россиян, что составляет порядка 2 млн человек — из 65 млн трудящихся.
Налоговый кэшбек
Если людям с высоким доходом налоговая реформа несёт убытки, то многим россиянам она поможет. Причём самым что ни на есть финансовым образом.
Одно из новшеств — ежегодная семейная выплата. Эта мера поддержки — своего рода налоговый кэшбек. Он будет рассчитываться так, чтобы в конечном счёте размер годового НДФЛ для получателей составил не 13%, а только 6%.
Выплата полагается семьям, если:
- её члены — граждане и налоговые резиденты России;
- в них двое и более детей до 18 лет (или до 23, если они студенты-очники);
- размер среднедушевого дохода не превышает 1,5-кратную величину прожиточного минимума на душу населения в регионе проживания семьи.
Узнать, каков этот показатель в вашем субъекте, можно на сайте Социального фонда России. Получить налоговую компенсацию могут оба работающих родителя (усыновителя, опекуна, попечителя). Если кто-то из родителей не работает, то не платит НДФЛ — а значит, возвращать нечего. Подать заявление на этот кэшбек можно будет в отделении Соцфонда, МФЦ или через Госуслуги с 1 июня 2026 года.
Ожидается, что это выплата снизит «налоговое бремя» примерно для половины российских семей с двумя и более детьми. А это — около 4 млн семей, в которых воспитываются более 10 млн детей!
Впрочем, и это не всё. Также вдвое увеличены размеры стандартных налоговых вычетов на второго и последующих детей:
- на второго ребёнка: с 1 400 рублей до 2 800 рублей;
- на третьего и последующих детей — с 3 000 до 6 000 рублей.
При этом получить такой «кэшбек» смогут больше семей. Если прежде годовой доход заявителя не мог превышать 350 тысяч рублей, то теперь — 450 тысяч.
А ещё с 2025 года появится новый налоговый вычет — за сдачу нормативов ГТО! Если вы получите или подтвердите знак отличия и пройдёте диспансеризацию — можете смело рассчитывать на бонусные 2 340 рублей. О других вычетах мы рассказывали здесь.
А что с налогами для бизнеса?
«Донастройка» налоговой системы по большей части коснётся именно российских компаний. В частности, сразу на 5% — с 20 до 25% — вырастет ставка налога на прибыль. Но для определённых предприятий из стратегических отраслей предусмотрены послабления в виде пониженной налоговой ставки, федерального инвестиционного налогового вычета и снижения тарифов страховых взносов.
Также предусмотрена налоговая амнистия. Многие годы некоторые предприниматели регистрировали несколько фирм и ИП, чтобы применять упрощённую систему налогообложения (УСН) и платить меньше налогов. Если бизнесменов «ловили за руку», дело заканчивалось огромными доначислениями, уголовными делами и банкротствами. Теперь же компании освободят от уплаты налогов за 2022–2024 годы, пени и штрафов за «дробление» бизнеса, если они частично или полностью откажутся от этого самого дробления и начнут работать «в белую».
Тем более что в связи с изменениями в Налоговый кодекс с 2025 года эта схема станет не такой удобной: плательщики УСН станут плательщиками НДС. Правда, только в том случае, если их оборот превышает 60 млн в год — таких всего 3,2%. Вдобавок бизнесу на «упрощёнке» увеличили порог доходности с 265,8 до 450 млн, разрешили иметь 130, а не 100 сотрудников и отменили повышенные ставки.
Что ещё меняется в Налоговом кодексе
Изменения в налоговой системе России действительно масштабные. Например, появится новый налог — туристический. Он заменит собой курортный сбор и дополнит перечни местных налогов. Налог не будет обязательным: решать, вводить ли его, в каком размере и с какими льготами, будут муниципалитеты. Минимальная сумма составит 100 рублей.
А ещё вырастут многие госпошлины, в том числе за расторжение брака (с 650 рублей до 4 тысяч с каждого из супругов) и за смену ФИО (с 1,6 до 5 тысяч).
В качестве резюме заметим, что применение прогрессивной системы налогообложения — вполне себе норма в мировой практике. В ряде стран верхняя часть шкалы НДФЛ доходит до 55%!
Предполагается, что за счёт расширения прогрессии НДФЛ в 2025 году федеральный бюджет получит 533 млрд рублей, а от повышения налога на прибыль бизнеса — 1,6 трлн. Эти деньги обещают направить на улучшение жизни простых россиян. В том числе на поддержку семей с детьми и пенсионеров, на развитие регионов, науки, высоких технологий и промышленности, борьбу со сложными заболеваниями, строительство жилья, школ, детсадов и дорог и другие направления.
Коснутся эти изменения в налоговой системе и вас или обойдут стороной — вы можете рассчитать сами. В любом случае нововведения заработают только с 2025 года. А если вам вдруг потребовались средства — вы знаете, куда обратиться. «До Зарплаты» уже много лет является одним из лидеров рынка МФО в России, здесь можно легко и быстро получить деньги без лишних документов и поручителей.