12 июля 2024 года Владимир Путин подписал новый закон 176-ФЗ, направленный на комплексное изменение параметров российской налоговой системы. С 2025 года бизнесу предстоит по-новому считать налоги и перестраивать схемы работы, а налоговая нагрузка вырастет для многих компаний и индивидуальных предпринимателей (ИП).
Важным нововведением является признание "упрощенцев" плательщиками НДС.
- При годовых доходах менее 60 миллионов рублей они будут работать как раньше, без НДС.
- Если же лимит в 60 миллионов рублей превышен, то предоставляется право выбора ставки НДС.
Можно выбрать либо применение общего порядка исчисления и уплаты НДС со ставкой 20% (либо 10%) с правом на вычеты, либо применение пониженных ставок. В этом случае ставка НДС составит 5% (доходы до 250 млн рублей) или 7% (доходы до 450 млн рублей). Однако при применении пониженных ставок нет права на вычеты по НДС, а входящий НДС можно будет включать в расходы (объект "доходы минус расходы").
Коротко о налоговой реформе:
- НДФЛ: вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала налогообложения – 13%, 15%, 18%, 20% и 22%;
- Налог на прибыль организаций: ставка налога повысится с 20% до 25%;
- Налоговые вычеты: размер вычета по НДФЛ на второго и последующих детей увеличится вдвое, будет введен новый вычет для лиц, выполнивших нормативы ГТО;
- Новый туристический налог: он заменит курортный сбор;
- УСН: увеличатся предельные размеры доходов, остаточной стоимости основных средств организаций и величина предельного размера доходов, ограничивающего право перейти на УСН. Налогоплательщики, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС;
- Государственная пошлина: повысятся размеры госпошлин за госрегистрацию недвижимости, расторжение брака, изменение имени, рассмотрение ходатайств, предусмотренных антимонопольным законодательством и законодательством о естественных монопольных образованиях, и пр.;
- Акцизы: будут скорректированы ставки на 2025-2026 годы с учетом индексации, а также установлены ставки на 2027 год;
- Налог на имущество организаций: увеличится предельный размер ставки налога, установленный на федеральном уровне;
- Страховые взносы: предусмотрен пониженный тариф страховых взносов для централизованных религиозных организаций и религиозных организаций, входящих в их структуру, и др.
Рекомендуем анализировать конкретную ситуацию в бизнесе и проводить расчёты для каждой модели работы с НДС. Многое зависит от того, может ли предприятие подтвердить вычеты, с какими контрагентами оно работает и какие документы получает.
До конца года осталось чуть больше одного квартала, поэтому задачи по налоговому планированию, договорным отношениям и юридическому сопровождению лучше доверить профессионалам. Наша команда всегда готова подобрать для вас оптимальные решения по ведению бизнеса.
Как разобраться и не запутаться в нововведениях? Команда опытных юристов и бухгалтеров FINCOM group всегда готова помочь вам.