* Стандартный вычет на второго ребенка и последующих детей увеличен.
* Повышен порог доходов для получения детских вычетов (до 450 000 рублей).
Новый вычет — за ГТО!
* Теперь можно вернуть часть налога за сдачу нормативов ГТО — вычет 18 000 рублей в год (экономия 2 340 рублей по НДФЛ).
* Вычет можно получить через работодателя в любом месяце сразу за год.
Важно учесть:
* Детали новых ставок НДФЛ и размеров детских вычетов будут уточняться.
* Рекомендуем следить за обновлениями законодательства и консультироваться с бухгалтером для точного расчета налогов.
ИЗМЕНЕНИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Новые ставки налога на прибыль:
* Базовая ставка увеличивается до 25% (было 20%).
* В федеральный бюджет: 8% (до 2030 года), затем 7%.
* В региональный бюджет: ставка будет корректироваться, чтобы общая нагрузка составляла 25%.
* Для ИТ-компаний:
* Федеральная ставка увеличивается до 5% (было 0%, действует до 2030 года).
* Региональная ставка остаётся 0%.
Новые коэффициенты:
* Коэффициент учета НИОКР в высокотехнологичных отраслях вырос с 1,5 до 2.
* Аналогичный коэффициент для расходов на приобретение прав на российское ПО также увеличен до 2.
Новые вычеты:
* Вводится федеральный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль, уплачиваемому в федеральный бюджет.
* Региональный инвестиционный вычет становится бессрочным (ранее планировалась отмена с 2028 года).
Изменения по страховым взносам для обрабатывающей промышленности:
* Малый и средний бизнес в сфере обработки (кроме подакцизных товаров) может применять пониженный тариф страховых взносов — 7,6% с сумм, превышающих МРОТ.
Условия для льготного тарифа:
* Основной вид деятельности по ОКВЭД — "Обрабатывающие производства" (исключения: напитки, табак, кокс, нефтепродукты, металлургия).
* Доходы от основного вида деятельности — не менее 70% (за год перед переходом на льготу и далее ежеквартально).
Важно: При нарушении условий право на пониженный тариф теряется с начала квартала, в котором допущено нарушение.
ИЗМЕНЕНИЯ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ
Налог на имущество организаций:
* Регионы смогут устанавливать повышенную ставку до 2,5% (вместо 2%) для недвижимости дороже 300 млн рублей.
Земельный налог:
* Льготная ставка 0,3% будет недоступна для участков дороже 300 млн рублей (кроме сельскохозяйственных земель и участков, ограниченных в обороте).
* Для таких участков будут применяться ставки, установленные муниципалитетами (до 1,5%).
Госпошлины:
* Увеличена госпошлина за регистрацию прав на недвижимость дороже 22 млн рублей.
* Теперь она составляет 0,1% от суммы сделки (но не менее 0,1% от кадастровой стоимости и не более 1 млн рублей).
Акцизы: новые позиции и изменения:
* Вводятся акцизы на:
* Фармацевтическую субстанцию этилового спирта и спиртосодержащие лекарства (кроме утвержденного Правительством перечня).
* Никотиновое сырье и бестабачные смеси для нагревания.
* Природный газ для производства аммиака.
* Льготы:
* Нулевая ставка акциза на фармацевтический спирт при продаже медицинским организациям и аптекам.
* Возможность взять к вычету акциз, уплаченный при покупке сырья, при продаже бестабачных смесей для нагревания и жидкостей для электронных сигарет.
Туристический налог и налоговая амнистия:
Вместо курортного сбора — туристический налог:
* Муниципалитеты сами решают, вводить ли налог и какой размер ставки установить.
* Ставка будет расти постепенно:
* 2025 год — 1% от стоимости проживания.
* Ежегодно +1% до 2029 года.
* С 2029 года — не более 5%.
* Льготы:
* Налог не платят участники СВО и другие категории, которые могут быть расширены муниципалитетами.
Налоговая амнистия для отказавшихся от дробления бизнеса:
* В НК РФ закреплены понятия "дробление бизнеса" и "добровольный отказ от дробления".
* Условия амнистии:
* Дробление применялось для уклонения от налогов в 2022-2024 годах и было выявлено при проверке.
* Компания добровольно отказалась от схемы в 2025-2026 годах.
* Результат: не взыскиваются неуплаченные налоги, пени и штрафы за 2022-2024 годы, связанные с дроблением (задолженность списывается).
* Важно: есть исключения, когда амнистия не действует.
Оригинал статьи находится здесь: https://l-it.pro/publications/zakonodatelstvo/bukhgalterskiy-uchet/gryadut-peremeny-klyuchevye-izmeneniya-nk-rf-s-2025-goda/