Если у вас имеется в собственности какой-либо вид недвижимости, то скорее всего, вы уплачиваете налог на имущество физических лиц. В этой статье, мы поговорим об этом подробнее о налоге на имущество физических лиц и о том, какие усовершенствования в перерасчетах данного вида налога возможны с 2025 года.
Кто обязан платить имущественные налоги
Для начала, нужно отметить, что обязанность по уплате налога не зависит от гражданства и возраста собственника. Так, налогоплательщиками могут являться не только граждане РФ, но и иностранные граждане и даже лица без гражданства, если они имеют имущество, расположенное на территории России, а также даже несовершеннолетние дети.
Если ребенок не имеет собственного дохода, заплатить от его имени, обязаны его законные представители.
Какое имущество физлиц облагается налогом?
Облагаться налогом может следующее имущество:
- жилой дом (в т.ч. жилой дом и строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства и индивидуального жилищного строительства);
- квартира, комната;
- гараж, место под машину;
- единый недвижимый комплекс;
- объект незавершенного строительства;
- иные здания, строения, сооружения и помещения.
Как исчисляется налог на имущество?
С момента возникновения права собственности на объект, т.е. по общему правилу, после его государственной регистрации. При этом, если право возникло до 15 числа месяца включительно или прекращено после 15 числа, то такой месяц принимается за полный.
Например, если право гражданина на квартиру возникло 17 января, а прекратилось 28 августа того же года, то считается, что оно находилось у вас в собственности 7 месяцев (т.е. с февраля по август).
От чего зависит размер налога?
Размер имущественного налога зависит от налоговой базы и ставки.
Налоговая база - это кадастровая стоимость объекта, указанная в ЕГРН по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог.
При расчете налога, применяются налоговые вычеты, т.е. кадастровая стоимость всего объекта, уменьшается на величину кадастровой стоимости:
- 50 кв.м. - в отношении жилого дома;
- 20 кв.м. - в отношении квартиры, части жилого дома;
- 10 кв. м. - в отношении комнаты, части квартиры;
- 1 млн. рублей - в отношении единого недвижимого комплекса.
Например, если площадь дома 100 кв. м, то с учетом вычета налога, нужно будет заплатить только с половины площади.
Многодетным семьям, имеющим 3-х и более несовершеннолетних детей, положен дополнительный вычет на каждого ребенка в размере:
- 5 кв.м. площади квартиры, ее части или комнаты;
- 7 кв.м. площади жилого дома или его части.
Налог на имущество относится к местным налогам, а это означает, что ставки по нему устанавливаются муниципальными образованиями, но с учетом базовых ставок, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ.
Важное правило! Местными актами базовые ставки могут быть либо уменьшенными до нуля либо увеличены, но не более чем в три раза.
Например, базовая ставка в отношении жилых домов - 1/10 %, но она достигает 3/10 в Москве и 25/100 в Санкт-Петербурге.
Также, важно отметить, что в каждом регионе ставки налога на имущество могут быть пересмотрены по-своему — как в сторону уменьшения до нуля, так и в сторону увеличения, но в обоснованных пределах.
Когда и как необходимо уплатить налог?
Сделать это следует не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим календарным годом. Так срок уплаты за 2023 год, не позднее 1. 12. 2024 года.
Налоговое уведомление, с указанием суммы налога и иных сведений, направляется не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа заказным письмом по почте или передается через личный кабинет налогоплательщика.
Будьте внимательны! Если доступ к личному кабинету у вас есть - по умолчанию, вы получите уведомление только в электронной форме. И еще, если общая сумма налога составляет менее 100 рублей - уведомления плательщику не направляется.
Совершить налоговый платеж, можно разными способами:
- через банк;
- личный кабинет на сайте ФНС России;
- единый портал Госуслуг;
- через почтовое отделение и т.д.
Нельзя уплачивать налоги через платежные терминалы, не принадлежащие банкам.
Какие изменения в перерасчете налога на имущество физических лиц возможны с 2025 года?
С 2025 года, Совет Федерации (на основании рассмотрения ФЗ - № 577665-8) планируется ввести единую форму заявления о перерасчете налогов на имущество физических лиц (налога на имущество, транспортного и земельного налогов), независимо от оснований для перерасчета.
Например:
- уточнение срока владения объектом налогообложения;
- установление кадастровой стоимости недвижимости в размере ее рыночной стоимости;
- предоставление налоговой льготы за период, указанный в налоговом уведомлении и т.д.
Заявление можно будет подать в любое время, со дня возникновения основания для перерасчета налога. Дополнительно, могут быть предоставлены, следующие подтверждающие документы:
- выписки о характеристиках объекта налогообложения из государственных реестров (кадастров, регистров и т.п.);
- сведения об обоснованности применения пониженной налоговой ставки или льготы.
Отправить документы с заявлением можно будет через любой налоговый орган: МФЦ, сайт ФНС России, личный кабинет налогоплательщика, отправив заказным письмом по почте, лично и т.п.
Если данные документы не будут предоставлены, налоговый орган будет вправе самостоятельно запросить их у уполномоченных органов и лиц.
Срок рассмотрения заявления: в течение 30 дней, с даты его получения. По результатам рассмотрения, налоговый орган уведомит налогоплательщика о перерасчете налога либо отправит ему сообщение об отказе в нем, обосновав причину такого решения.
Также, к уведомлению о перерасчете, будет приложено налоговое уведомление с уточненной суммой налога, если иное не предусмотрено НК РФ.
Если вам нужна юридическая поддержка по данному вопросу - отправляйте ЗАЯВКУ с нашего сайта и мы обязательно с вами свяжемся. Консультация бесплатно!