В среде экономистов и бизнес - гуру иногда приходится слышать, что высокая налоговая нагрузка это признак высокоразвитой страны. Между тем, высокая налоговая нагрузка это прежде всего отражение социальной стратегии государства. Де - факто, высокая налоговая нагрузка на бизнес это признак социализма, где налоги перераспределяют прибыль, частного сектора в пользу неимущих. При этом существует прямая корреляция между высоким госдолгом и между налоговой нагрузкой.
Хотя мы видим, что из этого списка "вываливается" Китай, но эта страна по факту квази - социалистическая.
Как правило, в более "развитых" странах налоговая нагрузка (отношение суммы налогов к ВВП) выше. Неслучайно среди крупных стран по этому показателю лидируют Франция (46%), Италия (43%), Германия (39%) и Великобритания (34%).
В России налоговая нагрузка ниже среднего по крупным экономикам, и составляет 23% ВВП, что примерно сопоставимо с Турцией (21%) и Китаем (20%), ниже, чем в США (28%) и ЮАР (27%), но выше, чем в Индии (12%) и Саудовской Аравии (8%). В последней, кстати, как и у России образца 2024, самый низкий налог на прибыль среди стран G20.
Характерно, что налоговая нагрузка на уровне развитых стран характерна и для крупнейших стран Латинской Америке в лице Бразилии (33%) и Аргентины (30%).
Текущая ставка налога на прибыль в России является самой низкой среди стран G20 наряду с Саудовской Аравией.
Ожидаемое поднятие этого налога до 25% сделает ставку налога сопоставимой с уровнем Китая, Франции, Турции и Великобритании, и превысит ставку налога в Южной Корее, Индонезии и США.
«Чемпионами» по налогу на прибыль со ставкой в 35% являются Индия и Аргентина.
Но с Россией есть одно большое "НО" - в плане исчисления налога на прибыль. Принято считать, что налог на прибыль это "доходы минус расходы". Между тем в налоговой системе России, не все расходы могут быть отнесены для уменьшения налога на прибыль. Более того, все сделки уменьшающие налог на прибыль пристально рассматриваются налоговой службой и при обнаружении подозрительных данных, говорящих о мнимости и притворности сделки могут быть оспорены.
Почему все эти данные важны? И почему они не всегда представляются корректно?
Предположим вы выбираете страну для жизни и для ведения бизнеса. При этом вы ориентируетесь на шаблонные данные о налогообложении. Вы думаете "да во Франции высокие налоги но и хороший уровень социальной защиты". Тут есть системные ошибки.
- Во первых вы сразу думаете о социальной защите, но давайте представим, что вам она не понадобится. Тогда получается. что вы платите налоги всю жизнь но не пользуетесь благами от высокоразвитой социальной системы.
- Во вторых в уровне налоговой нагрузки вы не учитываете массу других данных например, в статистике не указана совокупная налоговая нагрузка на бизнес и граждан, например не учитывается подоходный налог, а к примеру во Франции существует, как подоходный налог и плюс налог на домохозяйство. Такая налоговая практика при высоком уровне социальной защиты приводит к тому, что вам выгоднее не работать, а получать пособие и жить в социальном жилье.
- Статистика не оговаривает косвенные налоги, которые есть к примеру у владельцев жилья. В частности налоги от сдачи жилья в аренду. К примеру в Турции они одни из самых высоких в мире.
В 2024 году налоговая нагрузка на доходы от аренды недвижимости в Турции достигает до 40%, что ставит страну в ряд лидеров по уровню налогообложения арендаторов. Ставки варьируются от 15% до 40% в зависимости от размера дохода, что значительно превышает средние мировые показатели.
Лимит освобождения от налога составляет 33 000 лир в год, но для доходов свыше этой суммы налоговые ставки быстро возрастают, достигая максимума в 40% при доходе свыше 3 млн лир в год.
Помимо налога на прибыль и НДС, есть масса других налогов, которые (повторимся) не считаются в совокупной нагрузке бизнеса. Это всем известные акцизы, а есть ещё и специфические налоги к примеру на добычу полезных ископаемых. К примеру только слухи об увеличении налога на добычу полезных ископаемых с 6% до 9% привели к волнениям в среде инвесторов в Казахстане.
Исходя из этого мы советуем трезво оценивать разного рода статистику по отдельным видам налогов и в каждом отдельном случае высчитывать совокупную налоговую нагрузку по вашему сектору бизнеса. Предположим если вы хотите приобрести недвижимость в Турции и сдавать её в аренду, то вам будет не интересен подоходный налог, но зато стоит обратить внимание на ставки налога на доходы от аренды жилой и не жилой недвижимости.
Второй вопрос, размер налоговой нагрузки никак не связан с уровнем развития страны. Это скорее макроэкономический показатель связанный с индивидуальными особенностями экономики страны и её экономической историей.