Дайджест для бухгалтеров малого бизнеса за 5 августа - 11 августа 2024 ✔️

Теперь это уже не проект, а закон.

При работе через маркетплейсы по посредническим договорам разрешено применять АУСН принципалам, доверителям или комитентам.

Утверждены новые размеры фиксированных взносов ИП без работников. В 2025 году размер совокупного фиксированного взноса - 53 658 руб. А предельная сумма 1%-ных взносов, уплачиваемых с части годового дохода, превышающей 300 000 руб., - 300 888 руб. Срок уплаты фиксированных взносов перенесли на 28 декабря.

Крайний срок уплаты авансов по НДФЛ для ИП на ОСНО перенесен на 28 число. Еще одно изменение - возможность применять профвычет по НДФЛ 20% доходов (если документов по расходам нет) по предпринимательской деятельности без регистрации ИП.

САМОЗАНЯТЫЕ

Как налоговая проверяет самозанятых и их контрагентов

ФНС разработала специальную скоринговую систему, которая определяет налогоплательщиков с признаками подмены трудовых связей отношениями с самозанятыми. Эта система анализирует: периодичность выплат самозанятому (каждый месяц, равными промежутками от одной и той же организации); источники выплат (является ли заказчик единственным контрагентом самозанятого); взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей (для выявления аффилированных лиц).

УСН

Все упрощенцы с 2025 года выставляют счета-фактуры

При доходах не более 60 млн руб. за 2024 год упрощенцы освобождаются от НДС. При этом счета-фактуры выставлять нужно (с пометкой «Без налога (НДС)»). Такие упрощенцы обязаны вести книгу продаж. Декларации по НДС сдавать не нужно. Если полученный с начала года доход превысит 60 млн руб., то со следующего месяца, когда это произойдет, нужно уплачивать НДС по ставке 5%. Если сумма доходов превысит 250 млн руб. (данный показатель ежегодно индексируется), то начиная с первого числа следующего месяца применяется ставка 7%, пока сумма доходов не станет больше 450 млн руб.

В случае перехода на пониженные ставки НДС 5% и 7% их необходимо применять 12 кварталов подряд (если не утрачено право на пониженные ставки).

НДФЛ

Как рассчитать НДФЛ по доходам внешнего совместителя

*письмо Минфина

Минфин России поясняет, как рассчитать НДФЛ, если человек получает доход из нескольких источников. В таком случае каждый налоговый агент должен рассчитать НДФЛ отдельно. Доходы, полученные человеком по месту работы в другой организации, компания, выступающая в качестве налогового агента, не учитывает. Из норм Налогового кодекса следует, такой же подход нужно будет применять и в 2025 году после введения прогрессивной шкалы НДФЛ 13%-22%.

При оплате работодателем ЭЦП работника НДФЛ не удерживается

*письмо Минфина

Для электронного документооборота сотрудникам требуется электронная подпись (ЭЦП, УКЭП). Если работодатель оплатил УКЭП для работника, облагаемого НДФЛ дохода у сотрудника не возникает. Ведь данные расходы оплачены по производственной необходимости, а не в интересах работника.

Стандартный вычет по НДФЛ на период академического отпуска в вузе

Оформление студентом в возрасте до 24 лет академического отпуска не лишает права на получение его родителями (опекунами, попечителями) стандартного налогового вычета по НДФЛ. В 2024 году получать налоговый вычет можно до того месяца, пока общий доход с начала года не превысит 350 тыс. рублей. С 2025 года увеличивается предельный размер доходов, до достижения которого применяются данные вычеты – до 450 тыс. рублей.

ВЗНОСЫ

ЕФС-1 при приеме совместителя

*письмо СФР

СФР разъясняет, как оформить форму ЕФС-1 при приеме совместителя (внешнего или внутреннего). Совместительство - это всегда работа в режиме неполного рабочего времени. Однако коды «НЕПД» или «НЕПН» в графе 6 «Код выполняемой функции» подраздела 1.1 указывать не нужно.

КАДРЫ

Замена гендиректора ООО только через нотариуса

С 1 сентября 2024 года решение об избрании или назначении руководителя ООО нужно будет удостоверять у нотариуса. Подавать заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ будет тоже нотариус. При переназначении руководителя в АО заявление в налоговую о внесении изменений в ЕГРЮЛ также подаст нотариус.

Ежегодный отпуск инвалидам - 30 календарных дней

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск работающим инвалидам предоставляется продолжительностью не менее 30 календарных дней. С 1 сентября 2024 года это правило внесено в Трудовой кодекс РФ. Напомним, что ранее оно содержалось в законе о социальной защите инвалидов.

Отмена соглашения о расторжении трудового договора

Если после подписания соглашения об увольнении с работником решили не расставаться, то соглашение можно аннулировать. По мнению Роструда, нужно заключить новое соглашение - об отмене соглашения о расторжении трудового договора.

Сотрудницу с трехлетним ребенком сократить нельзя

Женщину, имеющую ребенка в возрасте до трех лет, нельзя уволить по инициативе работодателя. Поэтому попасть под сокращение такая сотрудница не должна. Запрет, установленный в законе, нельзя преодолеть, даже если сотрудница на сокращение согласна.

Увольнение после временного перевода на другую должность

Временный перевод сотрудника на другую должность возможен по производственной необходимости или по медицинским показаниям. Если в период перевода работник решит уволиться, о его временной работе никаких пометок в документах делать не нужно. В приказе об увольнении, формах ЕФС-1 и СТД-Р следует указать основную должность работника по трудовому договору.

Работа совместителя в режиме гибкого рабочего времени

Совместителю можно установить гибкий режим. В таком случае трудовой договор предусматривает ежедневную продолжительность рабочего времени, но время начала рабочего дня и его окончания работник определяет самостоятельно.

ЭЛЕКТРОННАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Направление отчетности электронным заказным письмом «Почты России»

Есть случаи, когда отчетность на бумажном носителе сдать нельзя — только через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика. Это относится, например, к формам РСВ и 6-НДФЛ, если необходимо отчитаться за 10 и более физических лиц. При этом направление отчетности с помощью сервиса электронного заказного письма АО «Почта России» к электронной сдаче отчетности не приравнивается.

РАСЧЕТЫ

Криптовалюту разрешат использовать во внешнеторговых расчетах

С 1 сентября 2024 года в России дан старт для экспериментального использования цифровой валюты во внешнеторговых расчетах. Все импортеры и экспортеры сразу такое право не получат. Ожидаем дополнительной нормативки от Банка России с уточнением условий участия в экспериментальном режиме. Резиденты, участвующие в программе, будут работать через личный кабинет на платформе ЦБ РФ.

КОНТРОЛЬ

Введена обязанность применять ККТ при торговле на рынках

Сейчас можно не применять ККТ при торговле на розничных рынках, ярмарках, а также на других территориях с необустроенными местами (если торговый прилавок можно свернуть за пару минут). Однако с 1 марта 2025 года без касс работать на рынках и ярмарках смогут только компании и ИП на ЕСХН (если торгуют не более чем в трех точках совокупной площадью не более 15 кв. м.), сельхозкооперативы, а также ИП на ПСН при осуществлении некоторых видов деятельности (например: торговля, общепит), если они работают на небольших ярмарках выходного дня с числом торговых мест не более 50.

Новый порядок выдачи чека ККТ в общепите

*постановление Правительства

С 1 марта 2025 если покупатель не возражает, чек ККТ ему можно выдать новым способом. Чек размещается на информационном ресурсе налоговой, а покупатель получает к нему доступ. ИП сможет не применять ККТ по образовательным услугам населению (при наличии лицензии на образовательную деятельность), а также по деятельности в сфере физкультуры и спорта. В общепите чеки ККТ будут выдаваться перед оплатой заказа, а не после. Еще одно изменение - налоговая сможет снимать ККТ с учета, если в ходе проверки контролерам не дали доступ к контрольно-кассовой технике.

Ставки экологического сбора увеличены

Правительство утвердило базовые ставки экосбора на 2025 - 2027 годы. Напомним, что экосбор оплачивают поставщики и импортеры отдельных групп товаров. Например, производители деревянной многооборотной тары.

Какой код ОКТМО указывать в платежке по ЕНП

При уплате ЕНП в платежном поручении в поле «ОКТМО» можно указать как «0», так и иной код, состоящий из восьми знаков. При этом все знаки не могут одновременно принимать значение «0». Оформленный таким образом платеж будет принят и учтен на едином налоговом счете.

ЛИЧНЫЕ ФИНАНСЫ

Остаток средств маткапитала можно получить в денежной форме

Если после того, как израсходована основная часть маткапитала, осталась небольшая сумма (не более 10 000 руб.), остаток можно получить в виде единовременной выплаты. Это правило вступает в силу с 8 августа 2024 года. Однако детально его урегулировать должно Правительство. Ожидаем еще один нормативный акт.

Декретное пособие женщинам, уволенным при ликвидации, увеличится

Минимальный размер пособия по беременности и родам женщинам, уволенным в связи с ликвидацией организации или прекращением деятельности ИП, увеличен. Теперь он должен составлять 100% от величины регионального прожиточного минимума для трудоспособного населения. Новые правила вступили в силу 8 августа 2024 года.

У блогеров с аудиторией более 10 000 подписчиков новые обязанности