Почему ценные бумаги заблокированы?
После санкций 2022 г. налогоплательщики столкнулись с заморозкой иностранных ценных бумаг на своих брокерских счетах. Распоряжаться купленными до санкций активами стало невозможно.
После начала действия западных санкций EuroClear и ClearStream (иностранные европейские клиринговые и депозитарные компании) прекратили обслуживание счетов Национального расчетного депозитария (российской компании, обслуживающей клиентов Московской и частично Санкт-Петербургской биржи), ссылаясь на недостаточность предоставленной информации. «Недостаточность» заключается в невозможности определить, какие ценные бумаги принадлежат инвесторам, подпавшим под действие санкций. С 3 июня 2022 года НРД оказался официально под санкциями Евросоюза, и блокировка получила юридические основания.
В мае 2022 года Банк России принял решение об обособлении ценных бумаг зарубежных эмитентов, заблокированных иностранными расчетно-клиринговыми организациями, и приостановлении торгов по ним. Учет этих активов ведется на неторговых счетах, открытых у брокеров, право собственности владельца сохраняется.
Какие ограничения?
Во-первых, такие ценные бумаги нельзя ни купить, ни продать на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ). Котировки все так же отображаются, но зафиксировать прибыль и убыток по ним нельзя. Другие операции (например, сделки РЕПО) по ним тоже не проводятся.
Во-вторых, больше нельзя использовать замороженные активы для обеспечения маржинальных сделок. Если ранее они выступали в качестве залога по таким сделкам, то инвесторы должны были пополнить счета, чтобы не пришлось закрывать такие сделки в убыток в будущем.
В-третьих, дивиденды и купоны по таким активам перестали зачислять на счет. Они продолжают аккумулироваться на счетах в иностранных расчетно-клиринговых организациях и, возможно, будут выплачены после снятия ограничений. Но гарантий пока нет.
Что можно сделать с замороженными активами?
В данный момент их можно переводить на другой брокерский счет. Важные моменты:
1) Переводить можно только на счета брокеров, не попавших под санкции.
2) За перевод может взиматься комиссия – про нее лучше уточнить у брокера перед переводом ценных бумаг со счета на счет.
3) Перевод активов будет производиться на неторговый счет – продать их или откупить на новом счете нельзя. Они просто будут также числиться на новом счету без возможности проведения с ними каких-либо операций.
4) Перед переводом ценных бумаг обязательно нужно запросить у того брокера, на счете которого была их покупка, документы о покупке активов – когда, по какой цене и сколько штук было куплено. Этими документами обычно выступают отчеты брокера за календарный год. В будущем они понадобятся для расчета налоговой базы с продажи данных активов (когда она станет возможна).
Продажа на внебиржевом рынке
Продать замороженные активы можно на неорганизованном рынке ценных бумаг. Однако с этим не все так просто. Вот главные сложности:
1) Нужно самостоятельно искать покупателя, договариваться с ним о цене сделки, о дате, об объеме и иных условиях.
2) Право собственности на ценные бумаги не может быть изменено даже при продаже, потому что невозможно поменять сведения в иностранном депозитарии из-за санкций.
Идти на риски при заключении данной сделки или нет – выбор каждого инвестора.
Продажа через брокеров РФ
Сейчас некоторые российские брокеры предоставляют услуги по продаже некоторых замороженных активов. Например, покупать замороженные активы через брокера АО «Инвестиционная компания «ФИНАМ» могут только квалифицированные инвесторы, а продавать – любой обладатель таких ценных бумаг, даже если он не имеет статус квалифицированного. При этом право собственности переходит к покупателю, и брокер сам рассчитывает и удерживает все налоги. Условия продажи и то, входят ли Ваши ценные бумаги в список, следует уточнять у конкретного брокера.
Следите за нашими новостями. Поможем подать 3-НДФЛ и не только, а также ответим на все Ваши вопросы тут.