Добрый день, уважаемые подписчики! В данном посте, продолжающем рубрику #БизнеcCheckUp , я расскажу вам о возможных способах правового взаимодействия с сотрудниками.
Существуют три основных и один дополнительный способ взаимодействия с сотрудниками:
📍Основные:
1. Трудовые отношения
2. Взаимодействие с индивидуальными предпринимателями
3. Взаимодействие с самозанятыми
📍Дополнительный:
4. Взаимодействие с физическими лицами без особого налогового статуса
🔖 Трудовым отношениям с работниками, с которыми у организации заключён трудовой договор, подробно посвящён отдельный раздел законодательства — трудовое право, требования которого регламентируются Трудовым кодексом РФ. В случае, если организация нанимает работников по трудовому договору, необходимо обеспечить в организации наличие кадрового специалиста, имеющего знания и практический опыт касательно применения нюансов трудового законодательства, в частности, в контексте приёма на работу и увольнения, отпусков, положенных выплат и т.д., а также — оформления соответствующих документов (некоторые компьютерные программы, включая 1C, предусматривают возможность выгрузки кадровых документов).
Помимо заключения с работником трудового договора и подписания приказа о его назначении на должность, организации необходимо разработать ряд внутренних кадровых документов, в частности:
• правила внутреннего трудового распорядка;
• положение об оплате труда;
• расчётный лист и документ, утверждающий его формы;
• штатное расписание;
• графики отпусков;
• положение о персональных данных;
• форму согласия сотрудников на обработку персональных данных;
• табель учёта рабочего времени;
• должностные инструкции;
• различные приказы.
Наличие работников в организации обязывает её перечислять денежные средства (налоги на доходы работников в качестве налогового агента, пенсионные и страховые отчисления) и направлять соответствующую отчётную документацию в ФНС и Фонд пенсионного и социального страхования. Обращаю внимание, что дистанционная работа имеет ряд существенных особенностей, регламентируемых Главой 49.1. ТК РФ «Особенности регулирования труда дистанционных работников».
❗️Сотрудничество по трудовому договору — наиболее популярный способ взаимодействия с сотрудником в случае сотрудничества с ним на долгосрочной основе, подразумевающий стабильное выполнение им конкретных должностных обязанностей. Однако, данный формат влечёт за собой значительные финансовые затраты (в том числе оплату пенсионных и страховых взносов, НДФЛ, отпусков и больничных), ответственность таких лиц ограничена Трудовым кодексом, а порядок их увольнения не по собственному желанию представляет собой достаточно сложную процедуру.
🔖 В отличие от предыдущего варианта, сотрудничество с индивидуальным предпринимателем регулируется не Трудовым, а Гражданским кодексом, и основывается на принципах свободы права и свободы договора, т.е. в договоре с индивидуальным предпринимателем можно прописать любые условия, не противоречащие законодательству, в частности, договором может быть установлен объём ответственности такого сотрудника (в виде неустоек и штрафов). Также, в договоре можно свободно определить порядок и формат работы, порядок оплаты и любые иные особенности. Важным преимуществом такого вида сотрудничества по сравнению с трудовыми отношениями является то, что организация не обязана производить никакие выплаты помимо вознаграждения, указанного в договоре, поскольку индивидуальный предприниматель самостоятельно оплачивает все налоги. Регулярная отчётность в случае сотрудничества и индивидуальными предпринимателями также не требуется (однако, ФНС, банки и иные организации, связанные с оборотом денежных средств, вправе запросить у организации перечень контрагентов и их договоры, в связи с чем крайне важно составить качественный договор с индивидуальным предпринимателем).
Данный формат наиболее подходит организациям, заключающим дорогостоящие контракты с квалифицированными специалистами, подразумевающие определённый объём работы, выполнение определённых задач, регламентированных по объёмам и срокам и не предполагающих постоянное выполнение рабочих функций сотрудником (так, как это принято при трудовых отношениях).
❗️Сотрудничество организации с индивидуальным предпринимателем по закону не должно являться формой сокрытия трудовых отношений. Для избежания подозрений в этом (в частности, со стороны ФНС, в случае запроса договоров с контрагентами), необходимо прописать в договоре все важные аспекты взаимодействия сторон. Далеко не все люди готовы работать в статусе индивидуального предпринимателя, поскольку это подразумевает самостоятельную уплату страховых платежей и налогов на доходы, соответственно, цены на такие услуги могут быть повышены. Также, если ответственность, например, за некачественное и/или несвоевременное выполнение работы не прописана в договоре, существуют риски невыполнения условий договора.
🔖 Работа с самозанятыми плательщиками налога на профессиональный доход в целом похожа на сотрудничество с индивидуальными предпринимателями, договорные отношения с ними также регулируются Гражданским кодексом, поэтому рекомендации по работе в основном те же, что и по работе с ИП, однако, оформиться в качестве самозанятого проще, к тому же, самозанятый плательщик НПД может не платить страховые и пенсионные взносы (следовательно, стоимость услуг самозанятых, как правило, ниже, чем стоимость услуг индивидуальных предпринимателей).
❗️Однако, этот налоговый режим имеет свои отличительные особенности. В частности, самозанятый плательщик НПД не может:
• Получать доходы больше 2, 4 миллионов рублей в год. Если его доходы превысят это значение, он будет обязан сменить организационно-правовую форму (как правило, на ИП) и изменить налоговый режим;
• Делегировать свою работу другим людям.
Российским законодательством предусмотрена работа ИП на НПД. Фактически, к ИП на НПД применяются те же требования, что к самозанятым физ. лицам — плательщикам НПД.
Подробнее о требованиях к работе с самозанятыми можно ознакомиться, изучив Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
🔖 Работа с физическим лицом, не являющимся самозанятым или ИП, является наименее популярным форматом, поскольку у организации в этом случае возникает обязанность по уплате НДФЛ и страховых взносов, так, как если бы это лицо являлось сотрудником, работающим по трудовому договору. Существует риск обвинений со стороны государственных органов в сокрытии трудовых отношений (и соответствующие штрафы для организации), особенно велик этот риск в том случае, если сотрудник по тем или иным причинам напишет жалобу на организацию в Государственную инспекцию труда. В этом случае также необходимо составить качественный гражданско-правовой договор, где будут подробно прописаны все условия сотрудничества.
❗️Данный вариант является самым невыгодным для организации, как в контексте рисков, так и в контексте затрат, однако допустим в том случае, если такой сотрудник нанимается на короткий срок, для выполнения разовой работы, подразумевающей небольшую оплату. И всё-таки, мы рекомендуем договориться с потенциальным сотрудником — физ. лицом, — чтобы он оформился в качестве самозанятого плательщика НПД (сделать это можно за несколько минут при помощи мобильного приложения «Мой налог», без посещения налоговых органов).
Безусловно, каждый из перечисленных выше способов имеет множество своих особенностей. Задача настоящего поста — показать вам, уважаемые подписчики, общую картину нюансов работы с каждым из видов сотрудников. Однако, выбор способа взаимодействия зависит от вас и вашего решения, сферы деятельности и формата работы вашей организации. Рекомендую вам в обязательном порядке учитывать требования законодательства при составлении договоров с сотрудниками, буду рад с этим помочь.
#БизнеcCheckUp
