Предоставление социальных налоговых вычетов предполагает, что определенная сумма дохода, налогооблагаемого НДФЛ, может быть уменьшена на расходы, оплаченные работником на лечение себя и своих близких. Для этого, как минимум, у работника должен быть доход.
Работник имеет право на налоговый вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям в возрасте до 18 лет (до 24 лет учащимся), а также в размере стоимости лекарств, назначенных лечащим врачом.
Работники могут получить вычет через работодателя, если медицинские траты у него были в текущем налоговом периоде и в нем же он хотел бы получить вычет.
Право на вычет возникает работника, если он является резидентом РФ, получал доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 (15) % и относиться к основной налоговой базе (п. 3 ст. 210 НК РФ). Речь идет о доходах: по трудовым и гражданско-правовым договорам, от продажи имущества (кроме ценных бумаг), от полученного в дар имущества, в виде выплат по договорам страхования и по пенсионному обеспечению. Иные доходы, например, пенсия, алименты, к основной базе не относятся.
Что нужно знать:
Для оформления вычета работнику нужно получить в ИФНС уведомление о его праве на вычет и подать заявление работодателю.
В итоге для того, чтобы бухгалтерия смогла предоставить работнику социальный вычет на лечение, должны выполняться несколько условий:
- медицинские услуги оплачены работником за счет его собственных средств;
- услуги оказаны ему или супруге (гу), детям;
- купленные лекарства выписаны лечащим врачом;
- работник является резидентом РФ;
- работник получает доход, с которого уплачен НДФЛ по ставке 13 или 15%;
- доходы работнику выплачиваются за труд, то есть по трудовому или гражданско-правовому договору;
- в бухгалтерию компании по ТКС поступило из ИФНС уведомление о праве работника на вычет.
Алгоритм действий и документы:
Вычет предоставляется только за тот налоговый период, в котором (согласно платежным документам, справке медучреждения) оплачено лечение. Перенести вычет на следующий год нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ). Например, по медицинским расходам 2024 года, вычет предоставляется за 2024 год: в пределах этого года через работодателя, по окончании – через ИФНС, но за 2024 год. Если в 2024 году в работника нет доходов, но они будут в 2025 году, перенести вычет на будущий год нельзя.
Ситуации:
Подписывайтесь сейчас, и получите доступ к бератору до конца апреля 2025 года!
Чтобы все знать, нужно каждый день следить за новостной лентой на нескольких сайтах. С бератором эта проблема «уйдет сама собой». Эксперты отследят важное изменение и внесут его в бератор.
ПОДКЛЮЧИТЬ БЕРАТОР