Стоимость конструкторских услуг на рынке давно перевалила за 2000 рублей в час. Сейчас мы посмотрим, сколько из этих денег получит непосредственно конструктор, а сколько - все, кто его окружают.
Рассмотрим небольшое КБ из 11 человек. Сразу договоримся, что оклады указаны "на руки", т.е. после уплаты НДФЛ.
- Директор - 1 ед. - оклад 200 000 руб. Занимается бухгалтерией, размещением рекламы, сайтом, наймом сотрудников, общается с ключевыми клиентами, подписывает договора, составляет график отпусков, работой с дебиторской задолженностью.... Короче говоря, делает всё то, что не входит в обязанности других сотрудников.
- Главный конструктор - 1 ед. - оклад 200 000 руб. Контролирует все конструкторские разработки, готовит сметы на услуги, пишет технические задания, планирует график работ, контролирует качество выпускаемой документации, участвует в переговорах с клиентами.
- Менеджер отдела продаж - 1 ед. - оклад 80 000 руб. Работает с входящими заявками, готовит коммерческие предложения, договора, счета, акты, ведёт CRM систему.
- Ведущий конструктор - 3 ед. - оклад 120 000 руб.
- Линейный конструктор - 6 ед. - оклад 80 000 руб.
Пытаться работать меньшим коллективом возможно, но это будет уже не КБ, а какой-то инкубатор из фрилансеров. Всё дело в том, что при меньшем количестве конструкторов от директора и менеджера скорее всего придётся отказаться, а это не позволит построить стабильную систему получения заказов (реклама, переговоры, договора, счета).
Ёмкость производства
Итого у нас 9 конструкторов, которые за вычетом отпуска будут работать 11 месяцев по 166 часов.
166 х 11 х 9 = 16 434 часа
Допустим, что средний час работы в КБ стоит 2 000 рублей. Тут стоит учесть, что если в прайсе компании поставить эти 2 000 рублей, то скорее всего на длинной дистанции вы получите фактическую стоимость ниже процентов на 20. Где-то конструктор взял больничный, где-то заказов не хватало, где-то правки пришлось внести бесплатно, где-то репутационный проект пришлось сделать по себестоимости.
В идеальном случае выручка составит:
2 000 руб х 16 434 = 32 868 000 руб.
Налоговая нагрузка
Небольшие компании в РФ могут использовать упрощённую систему налогообложения (УСН). Базовая налоговая ставка в таком случае составит всего 6%. Но, есть нюанс. Давайте рассмотрим, сколько налогов придётся заплатить дополнительно, чтобы нанять 11 сотрудников в штат компании.
1. НДФЛ: 13%. Чтобы получить оклад, который будет в трудовом договоре, необходим заработную плату "на руки" поделить на 0,87. Т.е. чтобы ведущий конструктор получал на руки 120 000 руб, официально нужно выплачивать 120 000/0,87=137 931 руб., т.е. на 17 931 руб. больше.
2. Страховые взносы (пенсионное, медицинское, социальное страхование): 30% за МРОТ, 15% за всё, что сверху. МРОТ - минимальный размер оплаты труда. В 2024 г. - 19 242 руб.
3. Налог УСН 6%
32 868 000 руб. х 6% = 1 972 080 руб.
При наличии сотрудников в компании 50% взносов разрешено дисконтировать за счёт страховых взносов из предыдущего пункта. Поэтому налог составит:
1 972 080 руб. х 50% = 986 040 руб.
4. Страховые взносы с ИП
Так как выручка меньше 150 млн. руб., а сотрудников меньше 100, то деятельность можно вести без открытия ООО. Плюсы и минусы ИП и ООО в данной заметке не рассматриваются.
ИП обязан заплатить 1% с выручки свыше 300 000 руб, но не более предельной величины, которая в 2024 г. составляет 327 071 руб.
(32 868 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 32 568 руб. х 1% = 325 680 руб.
5. Фиксированные взносы ИП
Ну и чтобы индивидуальный предприниматель не скучал, ему ещё положено оплатить фиксированный взнос, который в 2024 году составляет 49 500 руб. за год.
Ищем прибыль
1. Во-первых, кроме налогов нужно ещё посчитать ФОТ (Фонд Оплаты Труда).
2. Во-вторых, есть постоянные расходы:
- сайт;
- реклама;
- телефония;
- офис;
- измерительный инструмент;
- амортизация компьютерной техники;
- CRM система;
- облачное хранилище.
Заложим на это 100 000 руб в месяц, т.е. 1 200 000 руб. в год.
Итого
- Выручка: 32 868 000 руб.
- ФОТ: - 14 880 000 руб.
- НДФЛ: - 2 223 448 руб.
- Страховые взносы: - 2 612 992 руб.
- УСН: - 986 040 руб.
- Страховые взносы ИП: - 325 680 руб.
- Фиксированные взносы ИП: - 49 500 руб.
- Накладные расходы: - 1 200 000 руб.
Полная налоговая нагрузка составила чуть больше 6 миллионов рублей, а это 40% ФОТ. На выходе останется 10 590 340 руб. за год или 882 528 руб. чистой прибыли в месяц при идеальных условиях:
- конструктора загружены на 100%;
- вы нашли конструкторов, готовых работать за 80 000...120 000 руб;
- КБ "не косячит";
- клиенты платят вовремя;
- минимальная текучка кадров;
- нет вложений в рост компании.
Согласились бы вы открыть своё КБ за 800 000 руб/мес и нести ответственность за умственную деятельность 11 человек, найденных на HeadHunter? Пишите в комментариях!
Пенсия
Отдельно стоит отметить, что с введением с 1 января 2023 года Единого налогового счета все платежи, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области. Т.е. все налоги, которые описаны выше оплачиваются в один "котёл".
С 2014 года действует мораторий на формирование накопительной составляющей пенсии и вот уже 10 лет к ряду этот мораторий продлевается регулярными указами президента. На личный счёт работника ничего не откладывается.
PS
Все герои статьи - вымышленные люди, налоги посчитаны для примера, автор не дружит с головой и к проектной деятельности отношения не имеет.