Что такое УСН
Упрощенная система налогообложения - это специальный режим налогообложения. Придуман для малого и среднего бизнеса. С целью существенного снижения налоговой нагрузки. Чтобы упростить ведение бухгалтерского учета. Основным документом для расчета налога остается книга учета доходов и расходов.
Налоговый режим УСН позволяет почти заниматься любым видом деятельности, который не запрещен законодательством РФ.
Не могут применять УСН банки и кредитные организации, страховщики, НПФ, инвестфонды, брокерские конторы, ломбарды, частные агентства по подбору персонала. Производства подакцизных товаров (табак, алкоголь и пр.), добыча и реализация полезных ископаемых.
При использовании УСН ИП или организация освобождается от уплаты НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций. Вместо этого он всего лишь платит единый налог по ставке 6% от дохода или 15% от дохода минус расходы. Бизнес может выбрать между ставками "доходы" и "доходы минус расходы", чтобы оптимизировать налоговую нагрузку в зависимости от специфики бизнеса.
Освобождение от НДС и оптимизация налоговой нагрузки: что нужно учесть предпринимателям
Как показала практика, предпринимателям даже на УСН бывает непросто вести бухгалтерский учёт без помощи специалиста.
Обычно предприниматели ведут учёт самостоятельно до тех пор, пока налоговая не доначислит миллион или больше налогов. Тогда им требуется налоговый консультант. У меня есть соответствующий сертификат.
Мы практически ежедневно сталкиваемся с подобными проблемами. Ситуацию осложняет большое количество предложений от банков по автоматизации бухгалтерии. Однако каждый бизнес требует индивидуального подхода, особенно в налоговой политике. Поэтому количество таких обращений растёт.
Вот недавний случай доначисления налогов
Предприниматели часто не знают, что оплата контрагентам сама по себе не является расходом. Для этого нужны закрывающие документы.
К нам обратилось ООО на упрощённой системе налогообложения «Доходы минус расходы». Согласно книге доходов и расходов, предприниматель должен был заплатить 1,5 миллиона рублей налогов. Он был в шоке, ведь он не получил прибыль и у него было много оплаченных расходов. Однако проблема заключалась в том, что предприниматель не провёл закрывающие документы в бухгалтерии, из-за чего налог получился таким большим.
Наши бухгалтера быстро решили эту проблему. Они написали всем контрагентам, в том числе по электронному документообороту (ЭДО), и в срок получили закрывающие документы. В результате налог был снижен до 123 тысяч рублей.
Условия освобождения от НДС и оптимизация налоговой нагрузки
Если ваш доход за 2024 год составил менее 60 миллионов рублей, то вы не являетесь плательщиком НДС. Главное не забыть, что вы обязаны подать уведомление в налоговую службу об освобождении от НДС не позднее 20 января 25 года. Это указано в пункте 3 ст.145 НК РФ.
Если вы проспите и не подадите уведомление или пропустите сроки, то автоматически станете плательщиком НДС, то есть будете ежемесячно платить НДС и сдавать декларацию по НДС.
Декларации по НДС принимаются только в электронном виде, поэтому рекомендуется работать в программе 1С и подключить 1С отчетность. Без этого не сможете сформировать книгу покупок и продаж.
На что бы я хотела обратить внимание: если ваш доход за 2024 год превысил 60 миллионов, то освобождение получить нельзя. Однако вы можете перейти на облегченный порядок уплаты налога. При этом вы будете платить НДС по сниженной ставке, но не сможете применять вычеты. То есть, документы от поставщиков нельзя будет принять к учету и к вычету. (здесь только про НДС?) Но вам придется выставлять счет-фактуры другим плательщикам на . Также вам придется вести книгу продаж и сдавать декларацию по НДС.
Как избежать доначислений налогов и выбрать оптимальный налоговый режим
Ставка налога при особом порядке зависит от доходов. Если ваш доход за прошедший год и в текущем году не превышает 250 миллионов рублей, то вы платите 5%. Если доход за текущий год превысил 250 миллионов или если в предыдущем году был превышен доход более 250 миллионов, то вы платите 7%.
Вы платите 0%, если у вас есть операции связанные с экспортом ст. 164 НК РФ, п. 1.
Максимальные суммы доходов (250 млн руб. и 450 млн руб.) индексируются на коэффициент-дефлятор, установленный на текущий календарный год.
Второе, чтобы я хотела вам сказать: если ваш доход за предыдущий год превысил 450 миллионов или вы не успели подать уведомление, то вы будете автоматически переведены на общий порядок уплаты НДС. В этом случае вам придется работать в полном объеме по правилам главы 21 НК РФ. Вы будете исчислять и платить НДС по общим ставкам, выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и продаж, пользоваться правом на применение вычетов и сдавать декларации по НДС.
Есть один плюс, исходя из проекта пункта 8, статьи 164 НК РФ, вы можете перейти на облегченный порядок с любого квартала, предварительно подав уведомление в ИФНС.
Для выбора правильной ставки для вашей компании необходимо учитывать доход предыдущего года и планируемую деятельность.
Как выбрать ставку налога в 2025 году
Для того, чтобы выбрать правильную ставку для компании, мы обращаем внимание на доход предыдущего года.
Какую деятельность вела компания? Какую планирует вести?
Чтобы успешно рассчитать будущие доходы, рекомендуется рассчитывать рентабельность прибыли и прогнозировать доходность следующего периода. Спланируйте или скорректируйте стратегию развития компании.
Так же, я бы порекомендовала, проанализировать контрагентов компании, чтобы определить, кто находится на какой системе налогообложения и можно ли принимать их документы к расходам.
Некоторые сложности могут возникнуть у компаний на ОСН, которые работают с компаниями на УСН. Они не ведут учет в полном объеме (например ИП на УСН - Доходы), что является большой зоной риска, поскольку налоговая служба проверяет всю цепочку получения и выдачи документов компании. Поэтому важно уточнить у контрагентов, готовы ли они предоставлять вам счета-фактуры.
Как избежать блокировки счетов и штрафов
Компаниям, которые не имеют программы 1С, необходимо приобрести ее, чтобы избежать блокировки бизнеса налоговой службой. За несдачу налоговой декларации налоговая служба может заблокировать все банковские счета до момента подачи декларации. Декларация по НДС сдается только в электронном виде по ТКС. Её никак не нельзя отнести руками в налоговую, ни в каком виде.
За непредставление налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы неуплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца подачи декларации. В случае умышленного сокрытия доходов штраф составит 40% по статье 122 НК РФ. Чтобы избежать таких последствий, рекомендуется приобрести программу 1С. Если сами не знаете, как выставлять счет фактуры и формировать книгу покупок и продаж наймите бухгалтера или заключите договор с аутсорсинговой компанией.
------------------------------------------------------------------
АО "Глобальный сервис — российская компания, франчайзи 1С, специализируется на разработке, внедрении и поддержке компьютерных программ делового назначения. Основана в 2009 году.
Основные продукты и сервисы компании:
- 1С:Бухобслуживание - аутсорсинг бухгалтерии и налоговый консалтинг.
- Система программ «1С:Предприятие» — комплекс инструментов для автоматизации управления и учёта на предприятиях.
- Облачный сервис 1С.
- Специализированные решения для различных отраслей, разработанные совместно с партнёрами.
Компания активно участвует в развитии российского рынка информационных технологий, способствует повышению эффективности бизнеса и образования в стране.
Контактная информация:
Адрес: г.Москва Проезд Серебрякова 14с15 офис 214
Телефон: +74956665648
Сайт: https://2banana.online https://buh-uchet.online
Электронная почта: newbo@gs1c.ru
Социальные сети:
youtube
telelegram