Когда слышим о внесенных изменениях в УСН, часто возникает путаница: отменили ли его? Давайте разберемся в этом вопросе подробнее.
Отмена или сокращение упрощенного налогового режима?
Сказать что упрощенный режим отменят с 2025 года будет не верно. Скорее его "сократили". Теперь не платить НДС на УСН можно только до 60 млн оборотов за отчетный период.
Кто из упрощенцев НЕ будет платить НДС?
Недавние изменения закона установили новый порог оборота для применения УСН. Теперь компании могут воспользоваться этим режимом налогообложения только при обороте до 60 миллионов рублей за отчетный период.
№ 1: При переходе компании (ИП) на УСН с 01.01.2025 года и если доход за предыдущий год по ранее использовавшимся налоговым режимам (ОСНО, ЕСХН) не превышал 60 млн. рублей, и если ИП одновременно применял ОСНО (ЕСХН) и ПСН, то для освобождения от НДС требуется, чтобы совокупный доход по всем используемым налоговым режимам не превышал 60 млн. рублей.
№ 2: В случае, если компания (ИП) использовала УСН в 2024 году и продолжает его использовать в 2025 году, и если доход по УСН (включая ПСН, если таковой применяется) не превысил 60 млн. рублей, для определения дохода в сравнении с лимитом в 60 млн. рублей из общего дохода вычитаются положительные курсовые разницы и субсидии при безвозмездной передаче имущества (имущественных прав) в государственную или муниципальную собственность.
№ 3: Если компания (ИП) регистрируется в 2025 году и сразу переходит на УСН, то начиная с 2026 года такие налогоплательщики смогут сохранить право на использование льготы по НДС при условии соблюдения лимита дохода за предыдущий год.
Так кому повезет меньше и кто платит НДС?
Компании чей оборот будет от 60 до 200 млн и от 200 млн до 450 млн за год получат "бонус" на выбор. Чтобы выбрать оптимальный вариант налогообложения в 2025 году, нужно рассчитать налоговую нагрузку.
Для компаний с оборотами от 60 до 200 млн за год предстоит выбор: стандартную 20% с вычетами или сниженную 5% без них.
Для компаний с оборотами от 200 млн до 450 млн за год предстоит выбор: те же 20 % с вычетами или уже сниженную 7%.
Последствия изменений в упрощенном налоговом режиме
Введение обязательной выплаты НДС для упрощенной системы налогообложения удвоит налоговую нагрузку на предприятия. Это потребует модернизации бухгалтерской системы и возможно, увеличения штата бухгалтеров для регулярной уплаты НДС и представления налоговых деклараций.
Выбор между стандартными ставками НДС в 10% и 20% будет зависеть от объема «входного» налога у налогоплательщика, таких как производители и поставщики товаров.
Сниженные ставки НДС в 5% и 7% будут более подходящими для компаний и предпринимателей, у которых минимальное количество или отсутствует «входной» НДС. Эта система вероятнее всего будет эффективной при взаимодействии с контрагентами, не предоставляющими счета-фактуры. Тем не менее, исследование показывает, что бизнес с низкой рентабельностью, применяя сниженные ставки НДС, может оказаться в убытке.
При выборе ставок НДС в 5% и 7% налогоплательщик не сможет от них отказаться в течение 12 последовательных кварталов, если ему не было разрешено использовать эти ставки ранее.
Данные изменения в УСН повлекли за собой ряд последствий для предпринимателей. Во-первых, компании, которые превышают установленный порог оборота, должны пересмотреть свою стратегию налогообложения и готовиться к дополнительной налоговой нагрузке. Это может повлечь за собой дополнительные расходы на услуги бухгалтеров и повышенную сложность ведения налоговой отчетности.
Как задать вопрос напрямую:
Telegram https://t.me/planfinan