Частое заблуждение, что если вы продаёте имущество и не получаете прибыль (купил=продал), то отчитываться не нужно. Многие люди продают квартиры, машины и т п, владея ими менее установлено срока, не получают прибыль и забивают на это. Как результат, получают огромные штрафы и налоги, от которых, оказывается, не так то просто отмазаться...
Фишка в том, что налоговая видит все ваши продажи. И сама инициирует проверку. Если по договору недвижка стоит мне 1 миллиона рублей, а кадастровая стоимость объекта при этом менее 1 428 571р, (или другое имущество, например машина, стоит мне 250 000₽) то вам просто выпишут предупреждение или штраф рублей 500 или 1000. А вот если стоимость недвижки или машины превышает указанные выше суммы, то налоговая просто вычтет из стоимости 1млн или 250тр соответственно и на остаток начислит налог и добавит штраф. Она не будет заморачиваться с поисками ваших затрат. И дальше уже ваша задача доказывать что и как. При этом, просто подать декларацию- не работает.
Приведу пример, чтобы было видно масштаб бедствия...
Клиент номер 1. Купил квартиру в новостройке за 4 800 000р. Получил по акту. Продал через год за 6 000 000р. В 2021г. Декларацию не подавал. Налоговая инициировала проверку. Вычла 1 млн. и начислила налог 650 000р плюс штраф за не подачу. Плюс штраф за не уплату вовремя. Плюс пени за каждый день начиная с 16 июля 2022г. Итого 789тр долг перед налоговой.
Клиент номер 2. Купил квартиру за 8 400 000р. Через 3 года в 2021г. продал, потому что близкому человеку понадобилось дорогостоящее лечение. Продал за те же 8 400 000р. Налоговая вычла 1 000 000, по аналогии начислила налог 962тр, штрафы и пени общей суммой 1,2млн р. Ситуация осложнилась в 2022г продажей годовалой машины по цене на 220 000р дороже покупки (по тем же уважительным причинам) и снова проверка, налог и двойной штраф, за повторное нарушение статьи 119 нк РФ. И как снежный ком уже почти 1,5 млн долг. Плюс ежемесячные письма на работу с требованием заставить клиента 2 оплатить задолженность, и заявление в суд о вынесении судебного приказа на взыскание этих денег через судебных приставов...
Вообще это не совсем моя компетенция. Но это мои клиенты... Обоим клиентам мы сделали корректные декларации, приложили все документы. По клиенту 1 с учётом ипотеки и процентов мы свели в ноль налог. С учётом первого такого косяка с его стороны, выписали штраф 500₽ и все. Но долг остался висеть. Потому что новая декларация не отменила вынесенных решений.
По клиенту 2 за 2021г мы так же свели в 0 налог. И штраф до 1500₽. А вот 2022 год - получается налог примерно 28тр. А значит и штраф уже есть в процентах от неуплоченной вовремя суммы, и пени, и штраф за неподачу 100% от суммы налога, потому что повторное привлечение по 119 статье.
Решение:
С первым клиентом долго играли в футбол с налоговой. На пятом письме прислали инструкцию, что делать: надо через инспекцию, вынесшую решение, направить апелляционную жалобу в вышестоящую инспекцию в течении года после вынесения решения.
После долгих поисков и попыток что-то сочинить, нашла образец апелляционной жалобы подходящей под наш случай прямо на сайте налоговой. Видимо они сами знают, что делают эти вещи не правомерно. Образец работающей апелляционной жалобы в конце статьи.
Апеллировали тем, что клиент не был уведомлен о происходящем, не имел возможности присутствовать при подписании акта и защищать себя. Так же тем, что декларация подана в итоге, налог 0, а значит ущерб бюджету не нанесён. Ну и тем, что это первое привлечение по статье 119.
👏👏за 10 дней после подачи жалобы, все начисления сняты.
Со вторым клиентом думала будет та же история. Но...
1. В кабинете не было документов, на которые можно было сослаться. Только суммы и указания на стати по которым начислены штрафы. Поэтому первая жалоба, в которой все было по сути притянуто за уши, была возращена. После этого на клиента вышла инспектор. Продиктовала номера решений, суммы, даты. Жалобу переписали. Скоро 30 дней, а она всё ещё не рассмотрена.
2. Налоговая успела направить в суд заявления о вынесении судебных приказов. И, похоже, что по одному из них приказ выпущен. Но ни номера ни даты у нас нет. Чтобы их отменить, нужно идти в суд. А я не юрист...
3. Отягчающие обстоятельства: есть поворотное нарушение и есть обязательство выплатить налог... Значит штрафов будет не избежать. И они будут не 500₽...
А статья эта написана для того, чтобы Вы поняли:
❗️ если у вас есть такие штрафы, от них можно избавиться, совершив следующие действия:
1) отчитаться таки о своих продажах самим или с помощью специалиста, если нужно искать пути уменьшения налогов.
2) обжаловать прежние решения и затребовать списания долгов
3) сделать это как можно скорее.
❗️❗️❗️ при любой крупной сделке сначала поговорите с налоговым помощником, потом заключайте сделку. И по итогам обязательно отчитайтесь перед налоговой (даже если нет обязательства, пусть лучше позвонят и скажут, что вы были не обязаны, чем вот все это...)
Спустя 8 месяцев после обращения ко мне, мы с клиентом 2 все таки привели в порядок его дела. 28тр налог, почти 8000₽ издержки в виде штрафов, пеней и т п. 12 разных писем по разным инстанциям, в том числе в суды и к приставам. Миллион нервных клеток. В итоге клиент был не доволен моей работой: я отказалась идти в суд, составлять письма для суда и «слишком долго искала пути решения, пока мне слали угрозы о взыскании на работу». Мне было оплачено только составление 2х деклараций -2400₽.
ВАЖНО: сейчас в казне дефицит денег из-за внешне-политической обстановки. И налоговые стали автоматом любые Ваши неоплаченные долги отправлять в суды и на взыскания. 15 июня нет оплаты (и декларации нет 30 апреля)
- 24 июля уже есть письмо с требованием.
-15 августа в суд.
-до 15 ноября судебное решение
-до 15 декабря - судебные приставы (автоматом от 1000₽ прибавляется за их работу)
И не важно какая сумма налога. Даже если 10 копеек не доплатили.
Как Вы думаете, сколько должна стоять работа по избавлению от подобных долгов перед налоговой?
PS.:
Апелляционная жалоба
на Решение от 33.02.2021 № 9342 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
Межрайонной ИФНС России №245 по лисинскому району в отношении Лисициной Алисы Потрикеевны по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки (акта камеральной налоговой проверки от 19.13.2021 № 11305 и других материалов) вынесено Решение от 33.02.2021 № 9342 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
На основании данного Решения:
- налогоплательщик привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в виде штрафа в сумме 3006.25руб.;
- начислена недоимка по НДФЛ в сумме 481 000 руб.;
- за совершение правонарушения, предусмотренного пункта 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации в виде штрафа в сумме 4509.38 руб;
- начислены пени в сумме 63 403,64 руб. за несвоевременную уплату НДФЛ (на 9.10.2023г)
Считаю, что указанное Решение является незаконным и необоснованным, так как в нарушение пункта 2 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации я не был извещен инспекцией о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки.
Согласно пункту 14 статьи 101 НК РФ несоблюдение должностными лицами налоговых органов требований, установленных НК РФ, может являться основанием для отмены решения налогового органа вышестоящим налоговым органом.
Нарушение существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки является основанием для отмены вышестоящим налоговым органом или судом решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. К таким существенным условиям относится обеспечение возможности лица, в отношении которого проводилась проверка, участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки лично и (или) через своего представителя и обеспечение возможности налогоплательщика представить объяснения.
В связи с изложенным прошу Вас отменить решение Межрайонной ИФНС России №275 по лисинскому району от 33.02.2021 Г. № 9342 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения полностью и прекратить производство по делу.
