С 1 января 2025 года ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) вырастет вплоть до 22%. С градацией ставок всё более или менее понятно. Но остаётся непонятным, по какой ставке будут считать имущественные, социальные и остальные налоговые вычеты: по 13%, 15%, 18%, 20% или 22%? Ясность внёс замдиректора департамента налоговой политики Минфина Руслан Лыков.
Каким будет налоговый вычет с 2025 года
Проблема с налоговыми вычетами после повышения ставок НДФЛ обсуждалась на совещании в Совете Федерации. Как заявил зампред комитета верхней палаты парламента по бюджету и финансовым рынкам Андрей Епишин, вопросы к ставкам налоговых вычетов обязательно возникнут у россиян.
На что замдиректора департамента налоговой политики Минфина Руслан Лыков ответил (цитата «Парламентской газеты»):
«Вычет уменьшает налоговую базу. Если у человека налоговая база 4 миллиона рублей, он попадает в категорию 15-процентной ставки налога, и если он заявляет имущественный вычет, то после его применения налоговая база станет 2 миллиона рублей, то есть сумма его доходов будет облагаться по ставке 13 процентов»
Он также добавил, что если вычет возвращается не через работодателя, а на следующий год через налоговую службу, то его вернут по той ставке, по какой уплачен НДФЛ.
«То есть если налогоплательщик заплатил 18 процентов налогов с зарплаты, то и вычет ему вернут в размере 18 процентов», — резюмировал сенатор.
Чтобы привести пример, сначала окунёмся немного в теорию. С 2025 года с доходов будут брать налог по ставке 13% до тех пор, пока они не достигнут 2,4 млн рублей. Дальше — по ставке 15%, пока сумма доходов не дотянется до 5 млн рублей, и так далее. Именно так работает прогрессивная шкала НДФЛ. Теперь к примеру.
Пример
Допустим, сумма вашей зарплаты за 2025 год составила 4,2 млн рублей. С 2,4 млн рублей уплачен налог по ставке 13% (312 000 рублей), с 1,6 млн рублей — по ставке 15% (240 000 рублей).
При этом в том же году вы купили квартиру стоимостью 2 млн рублей и потратили на обучение дочери 100 000 рублей.
В 2026 году подаёте заявление на имущественный и социальный вычет. С 1,6 млн рублей вам вернут вычет по ставке 15% (240 000 рублей), с 500 000 рублей — по ставке 13% (65 000 рублей). Общая сумма вычета 305 000 рублей. Она выше, чем для тех, кто платит по ставке 13%.
Вывод напрашивается сам собой. Чем выше у вас ставка НДФЛ, тем больше сумма вычета. К примеру, для тех, кто платит по ставке 22%, сумма вычета за квартиру стоимостью 2 млн рублей составит 440 000 рублей вместо стандартных 260 000 рублей.