Дата фактического получения дохода в виде отпускных выплат – день выплаты дохода. Доход можно выплатить путём перечисления на б/с налогоплательщика или же (по его поручению) на другие счета третьих лиц. При выплате отпускных производится удержание налога, а перечисляется удержанный налог в те сроки, которые установлены п.6 ст.226 Налогового кодекса Российской Федерации.
Расчет по форме 6-НДФЛ в 1С: материальная выгода
В данной публикации мы расскажем вам про отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ в программных продуктах «1С:ЗУП», «1С:ЗКГУ», а также «1С:Бухгалтерия».
Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ (1С:ЗУП)
Датой фактического получения дохода первоначально считается планируемая дата выплаты, которая указывается в документе «Отпуск». Налог исчисляется на эту дату. При выплате дохода фактическая дата получения переопределяется — это дата из платёжного документа. Сумма налога к удержанию рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату. Удерживается тот налог в момент проведения платёжного документа, тогда когда и выплачивается доход.
Когда отпускные начислены в июне 2024 года, а выплачены в июле
Все отпускные начислены с помощью документа «Отпуск». В поле «Месяц» необходимо указать месяц начисления отпускных, а не время начала или же выплаты отпуска. Сначала дата фактической выплаты дохода в виде отпускных определяется как дата получения дохода. На данную дату исчисляется НДФЛ.
После выплаты дата получения дохода переопределяется на дату выплаты из платёжного документа. Дата выплаты совпадает с датой документа. Все суммы налога к удержанию рассчитываются автоматически при заполнении документа на выплату и отображаются в колонке «НДФЛ к перечислению». Удержание же налога и происходит при проведении платёжного документа в дату выплаты.
Если отпускные были начислены в июне, но выплачены в июле, то они не будут отражены в расчёте. Отпускные и удержанный налог с них будут уже включены в расчёт за 9 месяцев 2024, так как выплата состоялась в этот отчётный период.
В разделе 1 удержанный налог будет отражён в строчке 021 по первому сроку перечисления. В разделе 2 отпускные будут представлены в строчке 120 «Сумма дохода, полученного физическими лицами», и в строчке 131 «Налоговая база». Исчисленный и удержанный при выплате отпускных налог включается в строчку 140 «Сумма налога, исчисленная», в строчку 160 «Сумма налога удержанная», а также в строку 161 «с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала», поскольку нужный налог удерживается при выплате, а отпускные выплачены в июле (июль – это самый первый месяц последнего квартала (июль — сентябрь).
Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ (1С:ЗКГУ)
Заполнение расчёта в ПП «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения » и «1С:Зарплата и управление персоналом» происходит полностью аналогично.
Отпускные в расчете по форме 6-НДФЛ (1С:Бухгалтерия)
В программе датой фактического получения дохода в виде отпускных считается та дата, которая первоначально и указана в документе «Отпуск», а также в поле «Дата выплаты». Налог исчисляется исходя из данной даты. При выплате дохода дата его фактического получения изменяется на дату выплаты, которая указана в платёжном документе («Выдача наличных» и «Списание с расчётного счёта»).
Сумма налога к удержанию рассчитывается в конфигурации «1С:Бухгалтерия» автоматически при заполнении документа на выплату («Ведомость в банк» и «Ведомость в кассу»). Удержание налога происходит в момент проведения платёжного документа («Выдача наличных» и «Списание с расчётного счета»).
Отпускные начислены в июне 2024 года, а выплачены в июле
При начислении отпускных используется документ «Отпуск». В нём необходимо будет указать планируемую дату выплаты отпускных. Такая дата будет считаться датой получения дохода в виде отпускных, на которую и будет исчислен НДФЛ. После выплаты отпускных в платёжном документе дата получения дохода будет переопределена на дату выплаты. Суммы налога к удержанию рассчитываются при заполнении документа на выплату. Налог удерживается в день выплаты.
Отпускные, которые были начислены в июне и выплачены в июле, не отразятся в расчёте 6-НДФЛ за полугодие 2024. Отпускные и удержанный налог отразятся в расчёте за 9 месяцев 2024 года, поскольку выплачены они были в этот период.
В разделе 1 расчёта 6-НДФЛ сумма удержанного налога будет показана в строке 021 по первому сроку перечисления. В разделе 2 этого расчёта отпускные будут представлены в строке 120 «Сумма дохода, полученная физическими лицами», а также в строчке 131 «Налоговая база». Исчисленный, а также удержанный налог при выплате отпускных включается: в строчку 140 «Сумма налога исчисленная», в строчку 160 «Сумма налога удержанная», в строчку 161 «С 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала», так как налог удерживается при выплате, а отпускные выплачены в июле (июль — первый месяц последнего квартала).