Президент России Владимир Путин подписал закон, внесший изменения в налоговую систему. Основное нововведение — пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц с максимальной ставкой 22%. Внесенные изменения затрагивают и бизнес, но основное внимание уделяется подоходному налогу и льготам для физических лиц. Нововведений действительно много — рассмотрим главные из них в этой статье.
Прогрессивная шкала НДФЛ
Основной и самой обсуждаемой поправкой является введение прогрессивной шкалы подоходного налога. Такая система работает просто: чем выше у человека доход — тем выше ставка самого НДФЛ.
Ранее ставка НДФЛ составляла 13%, а с 2024 года увеличилась до 15% для доходов свыше 5 млн рублей. Совсем скоро ставки снова изменятся: с 2025 года привычные 13% останутся для тех, кто зарабатывает менее 2,4 млн рублей в год. Для доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей ставка составит 15%, от 5 млн до 20 млн рублей – 18%, от 20 млн до 50 млн рублей – 20%, а для доходов свыше 50 млн рублей – 22%.
Семейная налоговая выплата
Для граждан с низкими доходами, особенно для семей с двумя и более детьми, появилась возможность снизить налоговую ставку. Семьи с доходом менее полутора прожиточных минимумов на человека в будущем получат пониженную ставку НДФЛ – 6%. Это изменение вступит в силу только в январе 2026 года.
Первоначально родители будут платить налоги по стандартной ставке 13%, однако по итогам года, если они соответствуют условиям, налог будет пересчитан и излишне уплаченные суммы возвращены. При определении права на льготу будет учитываться наличие движимого и недвижимого имущества у заявителя и членов его семьи.
Налоговый вычет на детей
Одно из изменений касается повышения налогового вычета на детей. Стандартный вычет на первого и второго ребенка составит 1400 рублей, на третьего и последующих – 3000 рублей. С новым законом вычеты на второго, третьего и последующих детей увеличатся вдвое. Порог дохода для предоставления вычета также повысится с 350 до 450 тысяч рублей в год. Таким образом, налоговый вычет можно будет получать до тех пор, пока совокупный доход родителя не превысит 450 тысяч рублей в налоговом периоде.
Налоговый вычет за сдачу ГТО
С введением нового закона будет также предоставлен налоговый вычет за сдачу норм ГТО в размере 18 тысяч рублей в год. Эта сумма уменьшит налоговую базу, то есть доход, облагаемый НДФЛ. Если, например, обладатель значка ГТО заработает за год 500 тысяч рублей, налог будет рассчитываться с учетом вычета 18 тысяч рублей. В итоге обладатель значка ГТО получит возврат 13% от 18 тысяч рублей, что составляет 2340 рублей. Оформить этот вычет можно будет в том году, когда был получен знак отличия или подтвержден, при условии, что в тот же год была пройдена диспансеризация.
Кроме того, согласно новому законодательству, с 2025 года ставка федерального налога на прибыль будет увеличена с 3% до 8%, при этом региональная часть налога останется на уровне 17%. Также, в соответствии с изменениями налогового законодательства, с 2031 года ставка регионального налога на прибыль будет повышена до 18%, в то время как федеральная часть будет снижена до 7%.