БДДС — бюджет движения денежных средств — это таблица для управления денежными потоками предприятия. Она даёт информацию, сколько и откуда денег должно прийти и куда уйти. БДДС составляется на год с разбивкой по месяцам.
В БДДС учитываются именно деньги, а не обязательства. Предприятие указывает, какие суммы и откуда должны поступить, сколько и на что планируется потратить и что в итоге останется. Потом те же данные отражаются по факту и сравниваются с прогнозными показателями. Бюджет позволяет получить ответ на вопрос, насколько эффективно предприятие распоряжается денежными средствами и есть ли риск их нехватки. В БДДС входят все платежи: поступления от клиентов, выплата зарплаты, закупка материалов, оборудования, получение и выплата кредитов (тела и процентов), инвестиции.
Источники данных. Поскольку Бюджет ДДС учитывает только движение денежных средств, учёт ведётся на основе:
-приходных и расходных ордеров;
-выписок по счетам предприятия;
-банковских документов.
Метод составления. БДДС формируется кассовым методом. Это означает, что притоки и оттоки денежных средств учитываются по факту — когда деньги приходят на счёт или уходят с него.
Пример:
Предприятие по производству мебели «Мобел лимитед» 19 марта получило от поставщика комплектующие для стульев на сумму 100 000 рублей. Акт приёма-передачи подписали 19 марта, но оплату произвели лишь 1 мая, поэтому в БДДС списание в 100 000 рублей отразили за май.
БДР — бюджет доходов и расходов — это план, который отражает бизнес-цели компании и содержит данные о плановых и фактических доходах и расходах на период. Он нужен, чтобы планировать чистую прибыль и контролировать достижение целей. БДР составляется на год вперёд и разбивается по месяцам. Бюджет даёт понимание, насколько эффективно работает компания и как меняется её финансовое состояние.
В БДР предприятие прописывает, сколько будет тратить каждый месяц и сколько ему нужно зарабатывать, чтобы покрыть расходы и выйти в плюс. Анализируют бюджет ежемесячно. Так компания может вовремя обнаружить отклонения, разобраться в причинах и принять соответствующие меры, чтобы вернуться в нужное русло.
Источники данных. При составлении БДР ориентируются на следующие документы:
-акты выполненных работ;
-акты приёма-передачи;
-счета-фактуры;
-акты переоценки материальных и нематериальных ценностей;
-зарплатные ведомости;
-другие операции в не денежной форме, например бартер или взаимозачёт с контрагентами.
Метод составления. БДР формируется методом начисления. Это значит, что доходы и расходы отражаются в бюджете на момент подписания актов приёмки и других документов.
Пример:
Предприятие «Мобел лимитед» получило от поставщика комплектующие для шкафов 29 сентября на сумму 500 000 рублей. Акт приёма-передачи подписали 29 сентября. Деньги за товар поставщику перевели 1 октября. 500 000 рублей отразили как факт в БДР за сентябрь, потому что тогда был подписан акт. Аналогичная ситуация с доходами.
TELEGRAM