В Госдуму внесли предложение об изменении механизма начисления НДС для компаний на упрощенной системе налогообложения. В случае одобрения этого законопроекта, правила взимания налога изменятся.
Текущий порядок налогообложения НДС для УСН
На данный момент, предприятия, чей годовой доход не превышает порог в 200 млн рублей, а стоимость активов не больше 150 млн рублей, освобождены от уплаты НДС. Это касается обоих вариантов УСН: исходя из чистой прибыли и дифференциации доходов и расходов.
Исключения в уплате НДС для УСН
Организации и предприниматели на упрощенной системе налогообложения обычно освобождены от налога на добавленную стоимость (НДС).
Однако существуют определенные ситуации, при которых НДС взимается даже с них:
- При ввозе продукции из-за границы в РФ.
- Если предприятие выставляет счета с выделенным НДС компаниям на общей системе налогообложения (ОСНО).
- В случае, когда организация выступает в роли налогового агента по этому налогу.
- При участии в специальных договорных отношениях, таких как соглашение о совместной деятельности, управление чужим имуществом или концессионные сделки.
Стандартная ставка НДС в большинстве этих случаев равна 20%. Предложения по изменению законодательства в данной области предусматривают…
Изменения в налогообложении для УСН
Компании, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), столкнутся с обязательством уплаты НДС при превышении годового дохода в 60 млн рублей.
Предложено также расширить лимит доходов до 450 млн рублей для сохранения статуса на УСН. Налог на добавленную стоимость будет взиматься по стандартной 20-процентной ставке, с возможностью вычета НДС, уплаченного поставщикам. В зависимости от размера дохода, компании могут выбрать альтернативные ставки.
Налогообложение предпринимателей в зависимости от уровня дохода
Предприниматели, чей годовой доход не превышает 60 миллионов рублей, освобождаются от уплаты НДС. Однако если этот порог будет превышен, обязанность по уплате НДС наступает с первого дня месяца, когда было зафиксировано превышение.
Диапазоны дохода и налоговые ставки:
—До 60 миллионов рублей: НДС не взимается.
—От 60 до 250 миллионов рублей: Налог составит 5%.
—От 250 до 450 миллионов рублей: Применяется ставка в размере 7%.
При выборе сниженной налоговой ставки предприниматель теряет право на налоговый вычет. Чтобы воспользоваться льготой или уменьшенной ставкой, необходимо подать соответствующее заявление в налоговую службу.
Изменения в законопроекте на стадии второго чтения
До окончательного утверждения законопроекта депутаты могут вносить изменения. Среди обсуждаемых поправок — предоставление автоматического освобождения от уплаты НДС для предпринимателей с доходом до 60 миллионов рублей. Если данное предложение будет одобрено, то бизнесменам не придется обращаться с соответствующим заявлением в налоговую службу.
Изменения в налоговом законодательстве
Депутаты комиссии по вопросам финансов и налогообложения в Госдуме вынесли предложение, касающееся налоговых вычетов.
Инициатива направлена на поддержку тех бизнесменов, которые работают с партнерами, уплачивающими НДС по сниженным ставкам — 5% или 7%. Это касается предпринимателей, закупающих продукцию или услуги у компаний с льготным налогообложением.
Ожидается, что, если законопроект будет одобрен, нововведения вступят в действие с начала 2025 года.
Попробуйте наш новый сервис по проверке контрагентов. Достаточно просто ввести ИНН интересующей вас компании: перейти и попробовать