Президент России уже подписал закон о реформировании налоговой системы. Это значит, что в 2025 году и бизнес и физ. лица столкнутся с рядом серьёзных изменений, которые разделят картину мира на “до” и “после”.
Начнем со списка главных изменений:
Прогрессивная шкала НДФЛ: Единая ставка останется в прошлом, а величина налога будет зависеть от дохода. Если доходы физ. лица не превышают 2,4 млн рублей в год, ставка останется прежней - 13%. От 2,4 до 5 млн рублей - уже 15%. До 20 млн - 18%. До 50 млн - 20%. Свыше 50 млн - 22%.
НДС для упрощенки: Компании с доходом более 60 млн рублей станут плательщиками НДС - 5-7%. При этом они смогут применять вычет по НДС при закупке товаров и услуг.
Микробизнес без НДС: Для плательщиков УСН с доходами до 60 млн. предусмотрено автоматическое освобождение от НДС
Налог на прибыль на ОСНО: Ставка повысится на 5% с 20% (сейчас) до 25% (в 2025 году).
Льготы по налогу на прибыль: Предполагаются льготы для компаний, занимающихся производством, особенно в сфере импортозамещения.
Акцизы на новые товары: В перечень подакцизных товаров включаются: природный газ для производства аммиака, никотиновое сырье и бестабачные никотинсодержащие смеси для нагревания.
Туристический налог: Нововведение для организаций и физических лиц, оказывающих услуги по предоставлению мест для временного проживания.
В чем суть?
Многим контрагентам крайне важно, чтобы вы (как поставщики услуг/товаров) были плательщиком НДС. Потому что эти самые контрагенты берут налог себе в расход. Это первое.
Сейчас те, кто на ОСН, платят НДС 20% и плюсом налог на прибыль 20%. Со следующего года налог на прибыль увеличится и будет составлять 25%.
Именно поэтому вопрос перехода с ОСН на УСН становится актуальным. Переходя на УСН, компания не потеряет своих контрагентов (так как будет продолжать платить НДС и предоставлять его для вычета), но при этом сможет сэкономить на налоге на прибыль и не платить 25%. Но ставка при этом будет максимальной для УСН, т.е. 15%.