1. Обналичивание денежных средств путем закупки товаров у населения
Способ не считается самым простым и оставляет немало следов, но им все еще пользуются многие предприниматели, которым нужно снизить налоговую нагрузку. Деньги снимают через банк, объясняя такую необходимость тем, что нужно рассчитаться за товары, которые были закуплены у населения. На самом деле закупка существует только на бумаге. При этом в банк передаются фиктивные договоры и чеки. Такие документы особо никто не проверяет, а они подтверждают якобы произведенные расчеты с гражданами.
Если банковские алгоритмы обнаружат, что предприниматель в течение недели снял более 30 % от своих оборотов по счетам, операцию сочтут подозрительной и передадут на углубленную проверку. В рамках борьбы с данным способом обналичивания денег налоговые инспекторы будут анализировать всю документацию: проверят акты закупки, сверят паспортные данные, изучат подписи, допросят продавцов.
2. Обналичивание через ИП
Компания заключает фиктивный договор с ИП на выполнение каких-то услуг, которые трудно измерить или подсчитать. Обычно предметом договора становятся: консалтинг, маркетинг, реклама, обслуживание компьютеров, установка программного обеспечения и пр. Деньги уходят на расчетный счет ИП в качестве оплаты за выполнение услуг. При этом сам предприниматель использует патент или применяет УСН с объектом "доходы". Далее денежные средства обналичиваются стандартными методами, но потом передаются заказчику (с учетом комиссии исполнителя).
Выявление налоговых схем с участием ИП давно уже поставлено на поток, налоговики прекрасно знают все способы и возможности. Сотрудники ФНС всегда проверяют договоры и крупные сделки с ИП. Контролеры смотрят, насколько реальны документы, соответствуют ли цены рыночным. Перевод денежных средств со счета ИП на личный счет физлица практически всегда получает метку "подозрительный", операция попадает под усиленный контроль банка.
Нельзя забывать про заградительные комиссии банков. Когда индивидуальный предприниматель снимает из кассы либо через карту суммы свыше 500 000-700 000 рублей в месяц, комиссия банка резко увеличивается и достигает 10-15 %. Такая схема обнала становится совсем не выгодной.
3. Схема обналичивания с комиссией по трудовым спорам
Схема обналичивания денежных средств в таком случае проста. Дело в том, что решения КТС имеют статус исполнительного листа. То есть один из работников предъявляет этот документ в банк работодателя, а тот обязан списать деньги со счета фирмы в пользу пострадавшего. Далее стандартный вывод средств в виде налички.
Налоговая пока не придумала способов борьбы. Но банки могут максимально затягивать процесс выдачи денег — растянут сроки до семи дней. Однако финансовые организации не могут совсем отказаться исполнять решение КТС, так как получат штраф или вовсе нарвутся на иск от гражданина.
4. "Миксерная" обналичка
Схема здесь такая. Безналичные деньги движутся по длинной и запутанной цепочке счетов подставных физических лиц — дропов. В конце концов их обналичивают. Способы борьбы с таким явлением уже опробованы и прекрасно работают. Банковские алгоритмы сегодня анализируют не только персональные данные клиентов. Под контролем и другие факторы. Например: совпадают ли место и время прохождения идентификации или доставки карты; где последовательно получали наличные деньги; совпадают ли IP-адреса и реквизиты устройств; верно ли заполнены поля комментариев.
5. Веерная обналичка
Деньги поступают от самых разных компаний на счет одного юридического лица, которое является фирмой-однодневкой. Практически сразу все средства выводятся: зарплата несуществующим сотрудникам, выдача пособий, займов и пр. Чтобы обойти банковские системы автоматического контроля, деньги обналичивают постепенно и небольшими суммами.
Как борются с веерной обналичкой? Банковские учреждения установили лимиты на зачисление средств от ЮЛ и ИП. Алгоритмы в автоматическом режиме контролируют все счета, выявляют слишком активных плательщиков. Далее юридических лиц и получателей денег заносят в черные списки, передают сведения в налоговую.
6. Выплата аванса по зарплате
Применяется, когда нужно вывести остаток со счета, заблокированного по правилам Федерального закона № 115-ФЗ. При выплате аванса по зарплате НДФЛ и страховые взносы не уплачиваются. Этим пользуются, когда нужно вывести остаток денег. Средства, поступившие на счета номинальных работников, обналичиваются стандартными способами. Почему такая схема обналичивания денег может не сработать? По правилам выплачивать аванс дважды нельзя, а значит, банк запросит подтверждение уплаты налогов. Кроме того, не стоит забывать, что все зарплатные проекты проходят дополнительную проверку.
Банк имеет право отправить сотрудников своей службы безопасности по адресу компании, чтобы они лично убедились в наличии сотрудников, которым якобы перечисляется аванс. Дополнительные подозрительные признаки, которые приведут к блокировке счетов или операции:
- создание компании или смена руководства незадолго до обращения в банк;
- отсутствие других, присущих обычной деятельности, платежей по счету;
- поступление денег на зарплату большой суммой, а не накопление;
- нерегулярная выплата зарплаты;
- уровень зарплат, превышающий среднеотраслевые показатели.
7. Уплата налога за третье лицо
Модификация схемы теневой инкассации. Ее используют, чтобы уйти от процедур контроля со стороны банка. Заказчики наличных не перечисляют деньги напрямую на счет розничной компании. Они уплачивают за нее налоговые или таможенные платежи. Росфинмониторинг сообщил банкам подробности данного способа. Цель прозрачная — борьба с подобными методами и налоговыми схемами. Ожидается, что финансовые организации перестроят внутренние системы автоматического контроля для эффективного выявления подобных операций.
8. "Криптопрачечные"
Безналичные рубли вносят на электронные кошельки. Далее закупают биткоины (или любые другие цифровые валюты). Потом обратный процесс: цифровые активы продают. "Отмытые" наличные средства выводят через обычные банковские карты. Способы борьбы с криптопрачечными пока сырые и не слишком эффективные. Однако последние поправки в Федеральный закон № 115-ФЗ откроют перед налоговыми инспекторами определенные возможности. Теперь контролеры смогут увидеть и проанализировать все операции с цифровыми финансовыми активами.
Кроме того, Росфинмониторинг обязал банки оценивать подозрительность подобных операций и не оставлять без внимания сомнительные сделки. Финансовые учреждения теперь также должны реагировать на запросы правоохранителей: им придется показывать схемы движения средств с указанием номеров кошельков, даты и времени транзакций, IР-адреса.
Еще больше полезной информации так же на нашем Телеграмм канале - https://t.me/nashepravo7
Если статья оказалась полезной, ставьте лайк и подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить продолжение!
