Решили начать свой бизнес, и в голове мелькнула предательская мысль: «Пока прибыли нет, поработаю без регистрации»? Сразу выбрасывайте ее из головы! Вы нарушите закон даже в случае, если ничего не заработаете — и налоговая узнает об этом. Расскажем, как это может произойти, и что делать, чтобы оставаться в правовых рамках.
Что такое незаконное предпринимательство
Незаконное предпринимательство — это ведение деятельности, приносящей доход, без регистрации в установленном порядке. Например, вы оказываете услуги — делаете стрижки на дому, разрабатываете дизайн сайтов, красите стены. Сфера не важна — главное, ваши действия направлены на систематическое получение прибыли. Или покупаете одежду, технику оптом, а потом перепродаете — это тоже бизнес.
Чтобы не запутаться, в гражданском законодательстве существуют три признака предпринимательства:
- Самостоятельность. Это значит, что человек сам выбирает, в какой сфере будет работать, и действует в собственных интересах. Скажем, создавать на заказ сайты, будучи фрилансером, — это предпринимательство. А трудиться в IT-компании без должного оформления документов — нет.
- Работа на свой риск. При ведении любой предпринимательской деятельности человек рискует. Не будет клиентов — не будет и бизнеса.
- Систематическая прибыль. Работа должна быть направлена именно на это — при этом не важно, успели вы фактически получить прибыль или нет. Главное — вы трудились, в итоге рассчитывая на то, что это принесет доход. То есть, в данном случае первична цель, а не результат.
Важно: чтобы привлечь лицо к ответственности, налоговой придется доказать, что имел место факт незаконной предпринимательской деятельности. Штрафовать просто так, потому что «показалось», никого не имеют права.
Как налоговая выявляет незаконное предпринимательство
Для этого есть множество способов. Например, по движению средств: когда вы открываете банковский счет, заводите карту, даже если действуете при этом как физлицо, то об этом узнает налоговая, поскольку ее обязан уведомить банк. Также сама финансовая организация в автоматическом режиме следит за операциями по счетам и картам. И если фиксируется какое-то подозрительное действие, то карту могут временно заблокировать и провести проверку, чтобы выяснить, в чем дело. Если вам часто поступают средства или в назначении платежа есть подозрительные комментарии вроде «оплата за работу», это не останется без внимания. А транзакции от 1 млн рублей и вовсе подлежат обязательному контролю по антиотмывочному законодательству.
Но подозрительными в денежных переводах могут показаться не только большие суммы, но и мелкие, зато регулярные.
Также в качестве доказательств незаконного предпринимательства выступают показания людей, купивших товар или воспользовавшихся услугой, активная реклама, договоры с поставщиками или подрядчиками, выписки со счетов, запрошенные у банка.
Иногда случается, что незадачливого предпринимателя «сдают» его же конкуренты. Полиция, Роспотребнадзор и антимонопольные органы также могут проводить рейды по местам скопления торговых точек, совершать контрольные закупки — или же сотрудники госорганов случайно оказываются клиентами лица, ведущего незаконную деятельность, и потом сообщают в налоговую. Рейды могут проводиться не только в реальности, но и виртуально — посредством мониторинга соцсетей и т.д.
Как заниматься бизнесом, чтобы не нарушать закон
Чтобы у налоговой не возникло к вам претензий, нужно зарегистрироваться в качестве предпринимателя. Можно открыть ООО, но мы не будем рассматривать такой вариант. Это сложная процедура, и у начинающего бизнесмена редко возникает нужда в оформлении юридического лица.
Поэтому обычно есть два варианта: стать самозанятым и плательщиком НПД (налога на профессиональный доход) или открыть ИП. В первом случае постановка на учет занимает несколько минут — нужно скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. Можно получить статус самозанятого через онлайн-кабинет некоторых банков — их полный перечень есть на сайте ФНС.
Но при работе существуют ограничения: нельзя перепродавать чужие товары, трудиться в качестве посредника, реализовывать подакцизную продукцию, нанимать работников по трудовому договору, а годовой доход не может превышать 2,4 млн рублей. Из-за этого статус самозанятого подходит не всем.
Чтобы открыть ИП, потребуется больше времени, но в процедуре тоже нет ничего сложного. Она состоит из трех шагов:
- Выбор кодов ОКВЭД — каждому виду деятельности соответствует конкретный код из специального классификатора. Так налоговая, другие уполномоченные органы и банки узнают, чем именно вы занимаетесь. Можно указать несколько кодов, если собираетесь трудиться по нескольким направлениям.
- Выбор налогового режима. Они прописаны в ст. 18 НК РФ и отличаются друг от друга требованиями и возможными ограничениями. Поэтому режим подбирается, исходя из особенностей деятельности каждого предпринимателя.
- Постановка на учет. Необходимо подать заявление в ФНС — напрямую в инспекции, через МФЦ или онлайн через официальный сервис.
Ответственность
Для тех, кто занимается незаконным предпринимательством, предусмотрен штраф до 2000 рублей или выше, если нужно было получить лицензию. Но только этим отделаться не удастся — главное, что налоговая взыщет 10% от доходов, полученных за все время предпринимательства, но не менее 40 000 рублей. Также вам начислят штраф 40% от неуплаченных налогов.
Поэтому нужно не ждать, когда у компетентных органов возникнут к вам претензии, а зарегистрироваться — и только после этого работать с клиентами.