При торговле на маркетплейсах торговые площадки обычно удерживают свою комиссию автоматически при выплате дохода продавцу. При составлении декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) 6% необходимо правильно учесть эти удержания, чтобы не переплачивать налоги. Вот как можно это сделать:
Учет комиссии маркетплейса при УСН 6%
- Определение дохода. Доходом по УСН 6% признается вся сумма, которая поступила на счет продавца от продаж, за вычетом возвратов и скидок.
Комиссия маркетплейса, удержанная агентом, не уменьшает сумму дохода. Это означает, что доходом признается вся сумма, которую заплатил покупатель за товар, а не та, которая поступила на расчетный счет продавца за вычетом комиссии маркетплейса. - Пример учета дохода и комиссии. Допустим, вы продали товар за 10,000 рублей. Маркетплейс удержал свою комиссию в размере 1,000 рублей и перечислил вам 9,000 рублей.
В налоговой декларации по УСН 6% вы должны указать доход в размере 10,000 рублей, а не 9,000 рублей.
Заполнение декларации по УСН 6%
При заполнении декларации по УСН 6% следует учитывать следующие моменты:
- Раздел 1.2 "Расчет налога". В строке 113 указываются все доходы за отчетный период, включая суммы, удержанные маркетплейсами в качестве комиссии.
- Учет расходов. В случае УСН "доходы минус расходы" (УСН 15%) расходы, включая комиссию маркетплейсов, учитываются. Но при УСН 6% расходы на комиссию не учитываются, так как этот режим предполагает уплату налога с валового дохода.
- Пример заполнения. Выручка за квартал составила 300,000 рублей, маркетплейсы удержали комиссии на сумму 30,000 рублей. В декларации указывается весь доход - 300,000 рублей.
Подтверждающие документы
Чтобы корректно отразить доходы и иметь возможность подтвердить правильность расчетов в случае проверки, рекомендуется сохранять все документы, связанные с удержанием комиссии маркетплейсов:
- Акты и отчеты от маркетплейсов. Регулярные отчеты о продажах и удержанных комиссиях.
Акты выполненных работ или оказанных услуг, если маркетплейс их предоставляет. - Банковские выписки. Выписки по расчетному счету, на который поступают платежи от маркетплейсов.
- Первичные документы. Договоры с маркетплейсами, счета-фактуры и прочие первичные документы.
Таким образом, при УСН 6% доходом признается вся сумма, полученная от покупателя, а не за вычетом комиссии маркетплейса. Важно правильно отражать все поступления в налоговой декларации и сохранять подтверждающие документы для учета комиссий. Это позволит избежать ошибок при составлении отчетности и дополнительных налоговых начислений.
Компания «Конфиденс Код» уже более 15-ти лет оказывает бухгалтерские услуги в Москве и Московской области. И неслучайно: финансовая отчетность и налоговая определяют не только отношение к вашей фирме контролирующих органов, но и то, насколько организацией будет легко управлять. Обращение к профессионалам – лучшая защита от потенциальных проблем в данной сфере. Бухгалтерские услуги от компании «Конфиденс Код» – это надежно и профессионально. Регистрация, обслуживание, сопровождение и ликвидация ООО и ИП, аутсорсинг, восстановление учета, юридические консультации и многое другое.
8 800 300-62-24
8 495 255-21-32
https://glavbuh2000.ru
Заявки на консультацию оставляйте на сайте, а мы расскажем, как действовать дальше.